ความสำคัญของงบกระแสเงินสดพร้อมตัวอย่าง

งบกระแสเงินสดคืออะไร?

งบกระแสเงินสดแสดงให้เห็นว่าบริษัทใช้จ่ายเงินไปอย่างไร มักใช้ควบคู่กับรายงานหลักอีกสองรายงาน ได้แก่ กำไรและขาดทุนและงบดุล เป็นองค์ประกอบที่สามของงบการเงินของบริษัท

เหตุใดงบกระแสเงินสดจึงมีความสำคัญ

รายงานกระแสเงินสดมีความสำคัญเนื่องจากจะแจ้งให้ผู้อ่านทราบถึงสถานะเงินสดของธุรกิจ ธุรกิจจะประสบความสำเร็จได้ต้องมีเงินสดเพียงพอตลอดเวลา มันต้องการเงินสดเพื่อจ่ายค่าใช้จ่าย จ่ายเงินกู้ธนาคาร จ่ายภาษี และซื้อสินทรัพย์ใหม่ รายงานกระแสเงินสดจะกำหนดว่าธุรกิจมีเงินสดเพียงพอสำหรับการดำเนินการนี้หรือไม่

การมีเงินสดถือเป็นข้อกำหนดสำคัญในการดำเนินธุรกิจ ตัวทำละลาย- เมื่อธุรกิจไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะชำระค่าธรรมเนียมอีกต่อไป ก็มักจะถูกประกาศ ล้มละลาย.

สำหรับการแนะนำเบื้องต้นเกี่ยวกับการบัญชีในครั้งนี้ เราจะไม่กล่าวถึงการจัดทำรายงานกระแสเงินสดจริง ๆ ในความเป็นจริงแล้ว ในโลกธุรกิจ ธุรกิจขนาดเล็กแทบจะไม่จัดทำรายงานกระแสเงินสดเลย เนื่องจาก... รายงานกำไรขาดทุน แค่นี้ก็เพียงพอต่อความต้องการแล้ว ธุรกิจขนาดเล็กอย่างเช่นร้านเบเกอรี่ไม่น่าจะมีการทำธุรกรรมที่ไม่ใช้เงินสดที่ซับซ้อนจนต้องใช้ข้อมูลมากมายขนาดนั้น ดังนั้น การจ้างนักบัญชีมาจัดทำรายงานที่แทบจะไม่มีประโยชน์อะไรเลยจึงถือเป็นการเสียเวลาและเงินโดยเปล่าประโยชน์

ในทางกลับกันสำหรับองค์กรขนาดใหญ่เช่น Nike และ Microsoftการมีรายงานกระแสเงินสดจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่ง บริษัทเหล่านี้มักจะมีรายการธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดจำนวนมาก บางครั้งอาจสูงถึงหลายพันล้านดอลลาร์ในส่วนของรายได้ที่ยังไม่ได้รับเงินสด ในสถานการณ์เช่นนี้ งบกำไรขาดทุนอาจไม่เพียงพอเสมอไป และรายงานกระแสเงินสดจึงมีคุณค่าต่อผู้ใช้งานหลายฝ่าย เช่น ธนาคารและผู้ถือหุ้น

ส่วนประกอบของงบกระแสเงินสด

รายงานกระแสเงินสดทุกฉบับจะแบ่งออกเป็นสามส่วนมาตรฐาน ซึ่งโดยรวมแล้วจะอธิบายว่าธุรกิจสร้างและใช้เงินสดอย่างไรในช่วงเวลาดังกล่าว การอ่านรายงานเหล่านี้ตามลำดับจะช่วยให้เห็นว่าธุรกิจหลักสามารถพึ่งพาตนเองได้หรือไม่ เงินถูกนำไปลงทุนเพื่ออนาคตในส่วนใด และบริษัทมีโครงสร้างเงินทุนอย่างไร

• Operaกิจกรรมต่างๆ: เงินสดที่ได้รับจากลูกค้าและเงินสดที่จ่ายให้แก่ซัพพลายเออร์ พนักงาน และหน่วยงานด้านภาษี ส่วนนี้ถือว่าสำคัญที่สุด เพราะแสดงให้เห็นว่าธุรกิจสร้างกระแสเงินสดได้เพียงพอที่จะดำเนินกิจการต่อไปได้หรือไม่ในแต่ละวัน
• กิจกรรมการลงทุน: เงินสดที่ใช้จ่ายหรือได้รับจากสินทรัพย์ระยะยาว เช่น ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ รวมถึงการซื้อและขายหุ้นหรือพันธบัตรที่ถือไว้เพื่อการลงทุน
• กิจกรรมจัดหาเงิน: กระแสเงินสดที่ไหลเข้าหรือไหลออกจากนักลงทุนและผู้ให้กู้ ได้แก่ รายได้จากการออกหุ้นหรือพันธบัตร การจ่ายเงินปันผล การเบิกเงินกู้ และการชำระคืนเงินต้น

การนำทั้งสามส่วนมาบวกเข้ากับยอดเงินสดคงเหลือต้นงวด จะได้ยอดเงินสดคงเหลือปลายงวด ซึ่งสอดคล้องกับงบดุล

วิธีตรงเทียบกับวิธีอ้อม

มาตรฐานการบัญชีอนุญาตให้แสดงข้อมูลได้สองวิธี Operaส่วนกิจกรรมการลงทุน กิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุนจะถูกรายงานในลักษณะเดียวกันภายใต้ทั้งสองวิธี

• วิธีการโดยตรง: แสดงรายการเงินสดรับและเงินสดจ่ายจริง — เงินสดจากลูกค้า เงินสดที่จ่ายให้ซัพพลายเออร์ เงินสดที่จ่ายให้พนักงาน รูปแบบการจัดวางเข้าใจง่าย เพราะผู้อ่านสามารถ tracแต่ละบรรทัดเทียบเท่ากับธุรกรรมธนาคารจริง
• วิธีทางอ้อม: เริ่มต้นด้วยกำไรสุทธิและปรับปรุงด้วยรายการที่ไม่ใช่เงินสด (เช่น ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย) และการเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียน (ลูกหนี้ เจ้าหนี้ สินค้าคงคลัง) บริษัทส่วนใหญ่ใช้วิธีนี้เพราะข้อมูลที่จำเป็นมีอยู่แล้วในสมุดบัญชีทั่วไป

ทั้งสองวิธีให้กระแสเงินสดจากการดำเนินงานรวมเท่ากัน การเลือกใช้วิธีใดนั้นเป็นเรื่องของการนำเสนอข้อมูล ไม่ใช่ความแตกต่างของกระแสเงินสด

ตัวอย่างงบกระแสเงินสด

สมมติว่าคุณเริ่มต้นธุรกิจด้วยเงิน 1,000 ดอลลาร์

ด้วยเงิน 1,000 ดอลลาร์ คุณสามารถซื้อกล่องส่วนผสมและอบเค้กได้

คุณขายเค้กทั้งหมดให้กับลูกค้าในราคา 5,000 ดอลลาร์

ลูกค้าถามว่าเขาสามารถซื้อเค้กด้วยเครดิตได้หรือไม่ ซึ่งหมายความว่าเขาจะจ่ายค่าเค้กตอนสิ้นเดือน คุณเห็นด้วย.

มากำหนดสถานะเงินสดของคุณในสถานการณ์นี้กัน

Revที่มา: $5,000

ตามกฎการบัญชี รายได้จะรับรู้เมื่อได้รับ ไม่ เมื่อได้รับแล้ว ดังนั้น เนื่องจากคุณได้ขายให้กับลูกค้าแล้ว การขายจึงต้องรับรู้เป็นรายได้ที่ได้รับ

กำไร: $4,000

คุณใช้เงิน 1,000 ดอลลาร์ไปกับการซื้อเค้กและขายในราคา 5,000 ดอลลาร์ ซึ่งจะทำให้คุณมีกำไร $4,000

เงินสด: ศูนย์!

แม้ว่าคุณจะมีรายได้ 5,000 ดอลลาร์และกำไร 4,000 ดอลลาร์ แต่คุณกลับไม่มีเงินสดเหลือเลย สถานการณ์เช่นนี้เกิดขึ้นได้บ่อยในโลกธุรกิจ โดยเฉพาะในบริษัทขนาดใหญ่ ซึ่งแสดงให้เห็นถึงความสำคัญของการจัดทำรายงานกระแสเงินสด

จุดประสงค์ของบทเรียนนี้คือเพื่ออธิบายถึงข้อดีของรายงานกระแสเงินสดและเมื่อใดที่อาจมีความจำเป็น อย่างไรก็ตาม คุณอาจพบว่าธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ไม่เห็นว่ารายงานนี้มีความจำเป็น – งบกำไรขาดทุนมักเพียงพอสำหรับความต้องการด้านภาษีและการวางแผนของพวกเขาแล้ว

ยอดคงเหลือทดลองเทียบกับ กำไรและขาดทุนเทียบกับ งบดุลเทียบกับ งบกระแสเงินสด

คำถามที่พบบ่อย