ความสำคัญของงบกระแสเงินสดพร้อมตัวอย่าง

งบกระแสเงินสดคืออะไร?

งบกระแสเงินสดแสดงให้เห็นว่าบริษัทใช้จ่ายเงินไปอย่างไร มักใช้ควบคู่กับรายงานหลักอีกสองรายงาน ได้แก่ กำไรและขาดทุนและงบดุล เป็นองค์ประกอบที่สามของงบการเงินของบริษัท

เหตุใดงบกระแสเงินสดจึงมีความสำคัญ

รายงานกระแสเงินสดมีความสำคัญเนื่องจากจะแจ้งให้ผู้อ่านทราบถึงสถานะเงินสดของธุรกิจ ธุรกิจจะประสบความสำเร็จได้ต้องมีเงินสดเพียงพอตลอดเวลา มันต้องการเงินสดเพื่อจ่ายค่าใช้จ่าย จ่ายเงินกู้ธนาคาร จ่ายภาษี และซื้อสินทรัพย์ใหม่ รายงานกระแสเงินสดจะกำหนดว่าธุรกิจมีเงินสดเพียงพอสำหรับการดำเนินการนี้หรือไม่

การมีเงินสดถือเป็นข้อกำหนดสำคัญในการดำเนินธุรกิจ ตัวทำละลาย- เมื่อธุรกิจไม่มีเงินสดเพียงพอที่จะชำระค่าธรรมเนียมอีกต่อไป ก็มักจะถูกประกาศ ล้มละลาย.

สำหรับข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับการบัญชีนี้ เราจะไม่ผ่านการจัดทำรายงานกระแสเงินสดตามจริง ในความเป็นจริงในโลกธุรกิจ ธุรกิจขนาดเล็กไม่ค่อยจัดทำรายงานกระแสเงินสด เช่น รายงานกำไรขาดทุน เพียงพอต่อความต้องการของพวกเขา ธุรกิจขนาดเล็ก เช่น ร้านเบเกอรี่ ไม่น่าจะเกี่ยวข้องกับธุรกรรมที่ซับซ้อนและไม่ต้องใช้เงินสด ซึ่งต้องมีข้อมูลดังกล่าว ดังนั้น จึงถือเป็นการเสียเวลาและเงินโดยเปล่าประโยชน์หากนักบัญชีจะจัดทำรายงานที่ไม่ค่อยมีประโยชน์กับใครเลย!

ในทางกลับกันสำหรับองค์กรขนาดใหญ่เช่น Nike และ Microsoftการมีรายงานกระแสเงินสดถือเป็นสิ่งจำเป็น บริษัทดังกล่าวมักจะมีธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดเป็นจำนวนมาก บางครั้งอาจถึงกับมีรายได้หลายพันล้านดอลลาร์ที่บริษัทต้องชำระ แต่ยังไม่ได้รับเงินสด ในสถานการณ์เช่นนี้ งบกำไรขาดทุนอาจไม่เพียงพอเสมอไป และรายงานกระแสเงินสดจึงมีประโยชน์ต่อผู้ใช้หลายราย เช่น ธนาคารและผู้ถือหุ้น

ตัวอย่างงบกระแสเงินสด

สมมติว่าคุณเริ่มต้นธุรกิจด้วยเงิน 1,000 ดอลลาร์

ด้วยเงิน 1,000 ดอลลาร์ คุณสามารถซื้อกล่องส่วนผสมและอบเค้กได้

คุณขายเค้กทั้งหมดให้กับลูกค้าในราคา 5,000 ดอลลาร์

ลูกค้าถามว่าเขาสามารถซื้อเค้กด้วยเครดิตได้หรือไม่ ซึ่งหมายความว่าเขาจะจ่ายค่าเค้กตอนสิ้นเดือน คุณเห็นด้วย.

มากำหนดสถานะเงินสดของคุณในสถานการณ์นี้กัน

Revที่มา: $5,000

ตามกฎการบัญชี รายได้จะรับรู้เมื่อได้รับ ไม่ เมื่อได้รับแล้ว ดังนั้น เนื่องจากคุณได้ขายให้กับลูกค้าแล้ว การขายจึงต้องรับรู้เป็นรายได้ที่ได้รับ

กำไร: $4,000

คุณใช้เงิน 1,000 ดอลลาร์ไปกับการซื้อเค้กและขายในราคา 5,000 ดอลลาร์ ซึ่งจะทำให้คุณมีกำไร $4,000

เงินสด: ศูนย์!

แม้ว่าคุณจะมีรายได้ $5,000 และกำไร $4,000 แต่คุณก็มีเงินสดเป็นศูนย์! สถานการณ์นี้สามารถเกิดขึ้นได้บ่อยครั้งในโลกธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับบริษัทขนาดใหญ่ ซึ่งบ่งบอกถึงความสำคัญของการจัดทำรายงานกระแสเงินสด

จุดประสงค์ของบทเรียนนี้คือเพื่ออธิบายข้อดีของรายงานกระแสเงินสดและเมื่อใดที่อาจจำเป็น อย่างไรก็ตาม คุณอาจพบว่าธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ไม่พบว่าจำเป็นต้องมีรายงานนี้ งบกำไรขาดทุนมักเป็นสิ่งที่จำเป็นสำหรับความต้องการด้านภาษีและการวางแผน

ยอดคงเหลือทดลองเทียบกับ กำไรและขาดทุนเทียบกับ งบดุลเทียบกับ งบกระแสเงินสด