รายการบันทึกรายวันในการบัญชี: วิธีการจัดทำรายการ (ตัวอย่าง)

รายการบันทึกประจำวันในการบัญชีคืออะไร?

รายการบันทึกประจำวันเป็นเพียงการสรุปเดบิตและเครดิตของรายการธุรกรรมในวารสาร รายการบันทึกประจำวันมีความสำคัญเนื่องจากช่วยให้เราสามารถจัดเรียงธุรกรรมของเราเป็นข้อมูลที่จัดการได้

ลองพิจารณาแผนภาพต่อไปนี้

คุณจะสังเกตได้ว่าแผนภาพด้านบนแสดงขั้นตอนแรกเป็น "เอกสารต้นฉบับ" เอกสารต้นทางคือสิ่งต่างๆ เช่น ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งยอดธนาคาร และใบแจ้งยอดบัตรเครดิตที่รวบรวมในระหว่างปี เพื่อให้เรามีข้อมูลทั้งหมดที่เราต้องการเมื่อถึงเวลาที่เราจะจัดทำบัญชี/ทำบัญชี แน่นอนว่าในบทช่วยสอนนี้ เราจะไม่ขอให้คุณออกไปข้างนอกและรวบรวมใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงิน ดังนั้นเราจะ "ข้าม" ขั้นตอนนั้นไปก่อนอย่างสะดวก

ประเภทของรายการวารสาร

ต่อไปนี้เป็นประเภทของรายการในสมุดรายวัน การบัญชี

• กำลังเปิดรายการ
• โอนรายการ
• การปิดรายการ
• รายการแบบผสม
• การปรับรายการ
• Revรายการที่กำลังเกิดขึ้น

ขั้นตอนต่อไปคือ เข้าสู่วารสาร- ทุกครั้งที่มีการทำธุรกรรมเกิดขึ้น จะมีการบันทึกโดยใช้ รายการบันทึก.

ตัวอย่างรายการบันทึกประจำวัน

ทุกสิ่งที่เราทำต่อจากนี้ไปจะเป็นสิ่งที่นักบัญชีและพนักงานทำบัญชีตัวจริงกำลังทำอยู่ในออฟฟิศของพวกเขาในขณะนี้ นั่นหมายความว่าบทเรียนนี้จะมีเนื้อหาทางเทคนิคมากกว่าบทเรียนก่อนหน้าเล็กน้อย อย่าปล่อยให้มันทำให้คุณกลัว คุณจะแปลกใจว่ามันง่ายแค่ไหน! ตอนนี้เป็นเวลาที่ดีสำหรับเราที่จะร่างขั้นตอนในกระบวนการบัญชี/การทำบัญชี:

ลองนึกภาพการมีใบเสร็จและใบแจ้งหนี้จำนวนมากจากร้านค้า ซัพพลายเออร์ และลูกค้าต่างๆ ข้อมูลทั้งหมดที่คุณต้องการอยู่ที่นั่น แต่มันไม่มีประโยชน์อะไรเมื่อมันยุ่งวุ่นวายแบบนั้น! รายการบันทึกช่วยเราจัดเรียงข้อมูลทั้งหมดนี้ให้เป็นข้อมูลที่มีความหมาย

รูปแบบของรายการวารสาร

รายการบันทึกประจำวันทั่วไปมีลักษณะดังนี้:

การทำธุรกรรม: ชำระค่าใช้จ่าย $100

รายการบันทึก:

Dr	การใช้จ่าย	$100
Cr	ธนาคาร	$100

เรามาดูกันว่าสิ่งนี้หมายถึงอะไร

แรกของทั้งหมด Dr และ Cr เป็นเพียงคำย่อของเดบิตและเครดิต

ทุกธุรกรรมประกอบด้วยการเคลื่อนไหวสองรายการ: การเคลื่อนไหวด้านเดบิตและการเคลื่อนไหวด้านเครดิต ระวังอย่าสับสนกับเดบิตและเครดิต ด้าน- นี่คือสองสิ่งที่แตกต่างกัน

การเคลื่อนย้ายเดบิตและเครดิตใช้ในการบัญชีเพื่อแสดงการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในบัญชีของเรา ดังนั้นแทนที่จะบอกว่ามีการเพิ่มขึ้นหรือลดลงในบัญชี เรากลับบอกว่ามีการเคลื่อนไหวด้านเดบิตหรือเครดิต

ตัวอย่างเช่น ในบทช่วยสอนก่อนหน้านี้ เราได้เรียนรู้ที่จะแสดงสิ่งที่กล่าวมาข้างต้น การทำธุกรรม อย่างนี้:

ด้านเดบิต		ด้านเครดิต
ลงชื่อเข้าใช้	ราคา	ลงชื่อเข้าใช้	ราคา
การใช้จ่าย	+ $ 100
ธนาคาร	- $ 100

ขณะนี้ แทนที่จะแสดงสิ่งเหล่านี้เป็นข้อดีและข้อเสีย เราจะแสดงสิ่งเหล่านี้ในรายการบันทึกรายวันเป็นการเคลื่อนไหวของเดบิตและการเคลื่อนไหวทางเครดิต:

Dr	รายจ่าย	$100
Cr	ธนาคาร	$100

ลักษณะของการเคลื่อนไหวแต่ละครั้งอธิบายไว้ด้านล่าง:

	ด้านเดบิต (สินทรัพย์,ค่าใช้จ่าย,แบบแปลน)	ด้านเครดิต (หนี้สิน Revenue ส่วนของเจ้าของ)
เพิ่ม	การเคลื่อนไหวของเดบิต	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ
ลดลง	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ	การเคลื่อนไหวของเดบิต

ลองใช้สิ่งนี้กับตัวอย่างของเรา:

เมื่อเราจ่ายค่าใช้จ่ายก็แสดงว่ารายจ่ายของเราเพิ่มขึ้น อีกทั้งเมื่อเราจ่ายค่าใช้จ่าย บัญชีธนาคารของเราก็จะลงอย่างเห็นได้ชัด

สรุปแล้วเราจำเป็นต้องบันทึกรายการที่จะเพิ่มค่าใช้จ่ายและลดธนาคาร

เมื่อย้อนกลับไปที่เมทริกซ์ของเรา เราจะเห็นว่าหากต้องการเพิ่มค่าใช้จ่าย เราจำเป็นต้องมีการเคลื่อนไหวเดบิต

	ด้านเดบิต (ทรัพย์สิน รายจ่าย, ภาพวาด)	ด้านเครดิต (หนี้สิน Revenue ส่วนของเจ้าของ)
เพิ่ม	การเคลื่อนไหวของเดบิต	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ
ลดลง	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ	การเคลื่อนไหวของเดบิต

เรายังเห็นได้ว่าการลดจำนวนธนาคารของเราต้องอาศัยการเคลื่อนย้ายเครดิต:

	ด้านเดบิต (สินทรัพย์, ค่าใช้จ่าย, แบบร่าง)	ด้านเครดิต (หนี้สิน Revenue ส่วนของเจ้าของ)
เพิ่ม	การเคลื่อนไหวของเดบิต	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ
ลดลง	การเคลื่อนไหวของสินเชื่อ	การเคลื่อนไหวของเดบิต

ดังนั้นรายการบันทึกประจำวันของเราจะเกี่ยวข้องกับการเคลื่อนย้ายเดบิตเป็นค่าใช้จ่าย การเคลื่อนย้ายเครดิตไปยังธนาคาร ดังที่เราเห็นก่อนหน้านี้:

Dr	รายจ่าย	$100
Cr	ธนาคาร	$100

ตอนนี้ถึงคราวของคุณแล้ว ลองเขียนรายการบันทึกประจำวันสำหรับธุรกรรมที่เราเคยมีในบทเรียนก่อนหน้านี้ อันแรกทำเพื่อคุณแล้ว