Tầm quan trọng của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ với ví dụ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ mô tả cách một công ty đã chi tiêu tiền mặt của mình. Nó thường được sử dụng song song với hai báo cáo quan trọng khác – Lãi lỗ và Bảng cân đối kế toán. Đây là thành phần thứ ba trong báo cáo tài chính của công ty.

Tại sao Báo cáo lưu chuyển tiền tệ lại quan trọng?

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ rất quan trọng vì nó thông báo cho người đọc về tình hình tiền mặt của doanh nghiệp. Để một doanh nghiệp thành công, nó phải luôn có đủ tiền mặt. Nó cần tiền mặt để thanh toán các chi phí, trả các khoản vay ngân hàng, nộp thuế và mua tài sản mới. Báo cáo dòng tiền xác định liệu doanh nghiệp có đủ tiền mặt để thực hiện chính xác việc này hay không.

Có tiền mặt là điều kiện tiên quyết để doanh nghiệp tồn tại hòa tan. Khi một doanh nghiệp không còn đủ tiền mặt để trả nợ, nó thường được tuyên bố phá sản.

Đối với phần giới thiệu về kế toán này, chúng ta sẽ không thực hiện việc chuẩn bị báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực tế. Trên thực tế, trong thế giới kinh doanh, các doanh nghiệp nhỏ hiếm khi lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ, vì báo cáo lãi lỗ đủ cho nhu cầu của họ. Không có khả năng một doanh nghiệp nhỏ như tiệm bánh sẽ liên quan đến các giao dịch phi tiền mặt phức tạp đòi hỏi thông tin như vậy. Do đó, việc để một kế toán viên chuẩn bị một báo cáo mà không có ích cho bất kỳ ai được coi là lãng phí thời gian và tiền bạc!

Mặt khác, đối với các công ty lớn như Nike và Microsoft, việc có báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bắt buộc. Những công ty như vậy thường có một lượng lớn các giao dịch không dùng tiền mặt, đôi khi thậm chí là hàng tỷ đô la doanh thu mà họ chỉ được nợ nhưng vẫn chưa nhận được bằng tiền mặt. Trong những tình huống này, báo cáo lãi lỗ không phải lúc nào cũng đủ, và báo cáo lưu chuyển tiền tệ có giá trị đối với nhiều người dùng, chẳng hạn như ngân hàng và cổ đông.

Ví dụ về báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hãy tưởng tượng bạn bắt đầu kinh doanh với 1,000 USD.

Với 1,000 đô la, bạn mua một hộp nguyên liệu và làm bánh.

Bạn bán tất cả số bánh cho khách hàng với giá 5,000 USD.

Khách hàng hỏi liệu anh ta có thể mua trả chậm bánh được không, nghĩa là anh ta sẽ trả tiền bánh vào cuối tháng. Bạn đồng ý.

Hãy xác định vị thế tiền mặt của bạn trong kịch bản này.

Revenue: 5,000 USD

Theo các quy tắc kế toán, doanh thu được ghi nhận khi nó kiếm được, không khi nó được nhận. Do đó, vì bạn đã bán hàng cho khách hàng của mình nên việc bán hàng đó phải được ghi nhận là doanh thu nhận được.

Lợi nhuận: $ 4,000

Bạn đã chi 1,000 đô la cho những chiếc bánh và bán chúng với giá 5,000 đô la. Điều này mang lại cho bạn lợi nhuận 4,000 đô la.

Tiền mặt: KHÔNG!

Mặc dù bạn đã kiếm được 5,000 đô la doanh thu và 4,000 đô la lợi nhuận, bạn KHÔNG CÓ TIỀN MẶT! Kịch bản này có thể xảy ra thường xuyên trong thế giới kinh doanh, đặc biệt là với các tập đoàn lớn, điều này cho thấy tầm quan trọng của việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Mục đích của bài học này là mô tả giá trị của báo cáo lưu chuyển tiền tệ và khi nào cần thiết. Tuy nhiên, bạn có thể sẽ thấy rằng phần lớn các doanh nghiệp nhỏ không thấy báo cáo này cần thiết - báo cáo lãi lỗ thường là tất cả những gì họ yêu cầu cho nhu cầu lập kế hoạch và thuế của mình.

Số dư dùng thử Vs. Lợi nhuận và thua lỗ Vs. Bảng cân đối kế toán Vs. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt