Betydningen af ​​pengestrømsopgørelse med eksempel

Hvad er pengestrømsopgørelse?

Pengestrømsopgørelsen viser, hvordan en virksomhed har brugt sine penge. Det bruges ofte sammen med de to andre nøglerapporter - resultat og balance og balance. Det er den tredje komponent i en virksomheds regnskab.

Hvorfor pengestrømsopgørelse er vigtig?

Pengestrømsrapporten er vigtig, fordi den informerer læseren om virksomhedens likviditetsposition. For at en virksomhed skal have succes, skal den til enhver tid have tilstrækkelige kontanter. Den har brug for kontanter til at betale sine udgifter, til at betale banklån, til at betale skat og til at købe nye aktiver. En pengestrømsrapport afgør, om en virksomhed har penge nok til at gøre netop dette.

At have kontanter er et nøglekrav for, at en virksomhed kan blive opløsningsmiddel. Når en virksomhed ikke længere har kontanter nok til at betale kontingent, bliver det ofte erklæret bankerot.

Til denne introduktion til regnskab vil vi ikke gennemgå selve udarbejdelsen af ​​en egentlig pengestrømsrapport. Faktisk i erhvervslivet producerer små virksomheder sjældent en pengestrømsrapport, som resultatopgørelse er tilstrækkelig til deres behov. Det er usandsynligt, at en lille virksomhed såsom et bageri vil involvere komplekse ikke-kontante transaktioner, der vil berettige sådanne oplysninger. Derfor betragtes det som spild af tid og penge at få en revisor til at udarbejde en rapport, der ikke ville være til nogen nytte!

På den anden side for store enheder som Nike og Microsoft, at have en pengestrømsrapport er bydende nødvendigt. Sådanne virksomheder vil ofte have en betydelig mængde af ikke-kontante transaktioner, nogle gange endda milliarder af dollars i indtægter, som blot skyldes dem, men som endnu ikke er modtaget kontant. I disse situationer er en resultatopgørelse ikke altid tilstrækkelig, og en pengestrømsrapport er værdifuld for mange brugere, såsom banker og aktionærer.

Eksempel på pengestrømsopgørelse

Lad os forestille os, at du starter en virksomhed med $1,000.

Med dine $1,000 køber du en kasse med ingredienser og bager kager.

Du sælger alle kagerne til en kunde for $5,000.

Kunden spørger, om han kan købe kagerne på kredit, hvilket betyder, at han betaler for kagerne i slutningen af ​​måneden. Du er enig.

Lad os bestemme din kontante position i dette scenarie.

Revenue: $5,000

I henhold til regnskabsregler indregnes omsætning, når den er optjent, ikke når den modtages. Da du har foretaget salget til din kunde, skal salget derfor indregnes som modtaget omsætning.

Overskud: $ 4,000

Du brugte $1,000 på kagerne og solgte dem for $5,000. Dette efterlader dig med et overskud på $4,000.

Kontanter: NUL!

Selvom du har tjent $5,000 i omsætning og $4,000 i overskud, har du NUL KONTANTER! Dette scenarie kan ofte udspille sig i forretningsverdenen, især med store virksomheder, hvilket betyder vigtigheden af ​​at producere en pengestrømsrapport.

Formålet med denne lektion er at beskrive fordelene ved en pengestrømsrapport, og hvornår det kan være nødvendigt. Du vil dog sandsynligvis opdage, at størstedelen af ​​små virksomheder ikke finder denne rapport nødvendig – en resultatopgørelse er ofte alt, hvad de har brug for til deres skatte- og planlægningsbehov.

Prøvebalance vs. Fortjeneste og tab vs. Balance vs. Pengestrømsopgørelse