现金流量表的重要性(举例说明)

什么是现金流量表?

现金流量表描述了一家公司如何使用现金。它通常与其他两份关键报告(损益表和资产负债表)一起使用。它是公司财务报表的第三个组成部分。

为什么现金流量表很重要?

现金流量报告很重要,因为它可以让读者了解企业的​​现金状况。企业要想成功,就必须始终拥有足够的现金。企业需要现金来支付费用、偿还银行贷款、缴纳税款和购买新资产。现金流量报告可以确定企业是否有足够的现金来做这些事情。

拥有现金是企业生存的关键条件 溶剂当一家企业没有足够的现金来支付其应付款时,它通常会被宣布 破产者.

在本会计入门中,我们不会介绍实际现金流量报告的实际准备。事实上,在商业世界中,小型企业很少制作现金流量报告,因为 损益报告 足以满足他们的需求。面包店等小型企业不太可能涉及需要此类信息的复杂非现金交易。因此,让会计师准备一份对任何人都没有多大用处的报告被认为是浪费时间和金钱!

另一方面,对于 Nike 和 Microsoft,拥有现金流量报告是必不可少的。这类公司通常会有大量非现金交易,有时甚至有数十亿美元的收入,这些收入只是他们应得的,但尚未以现金形式收到。在这种情况下,损益表并不总是足够的,现金流量报告对许多用户(例如银行和股东)来说很有价值。

现金流量表示例

假设你用 1,000 美元创办了一家企业。

你用 1,000 美元买了一盒原料并烘烤蛋糕。

您以 5,000 美元的价格将所有蛋糕卖给了一位顾客。

顾客问他是否可以赊购蛋糕,也就是说他将在月底支付蛋糕费用。你同意了。

让我们确定一下这种情况下您的现金状况。

Rev金额:5,000 美元

根据会计规则,收入是在赚取时确认的, 而不去 收到时。因此,既然您已向客户进行了销售,则必须将销售确认为已收到的收入。

利润:4,000美元

你花了 1,000 美元买这些蛋糕,然后以 5,000 美元的价格卖出。这样你就赚了 4,000 美元。

现金:零!

即使您获得了 5,000 美元的收入和 4,000 美元的利润,但您却没有现金!这种情况在商业世界中经常发生,尤其是在大型公司中,这表明制作现金流量报告的重要性。

本课的目的是描述现金流量报告的优点以及何时需要它。但是,您可能会发现大多数小型企业并不认为此报告是必要的——损益表通常就是他们税务和规划所需的全部内容。

试算表与损益表、资产负债表与现金流量表

试算表与损益表

试用余额 收益与损失 资产负债表 现金流量表
包含账户 所有帐户 Rev费用及开支 资产、负债、应收账款和所有者权益 银行
类型 对于内部用户 对于外部用户 对于外部用户 对于外部用户
显示关键信息 确认我们的借记账户与信用账户平衡 年度利润/亏损 企业净资产价值 银行存款增加/减少
结构 所有借记账户在左侧,所有贷记账户在右侧 Rev实际收益减去费用等于利润 资产减去负债等于所有者权益 从年初的银行余额开始

添加收到的现金

减去现金支出

等于期末银行余额