Важливість звіту про рух грошових коштів із прикладом

Автор: Міа Янг Міа Янг
Hours оновлений

⚡ Розумний підсумок

Звіт про рух грошових коштів – це третій основний фінансовий звіт, який показує, як компанія генерувала та витрачала грошові кошти протягом певного періоду, доповнюючи звіт про прибутки та збитки та баланс, щоб виявити справжню ліквідність.

  • 🔘 Мета: Звіт tracрух реальних грошових коштів ks, що виявляє ризики платоспроможності, які можуть приховувати звіти про прибутки та збитки на основі нарахування.
  • ☑️ Три розділи: OperaІнвестиційна, фінансова та інвесторська діяльність разом пояснюють кожен приплив та відтік грошових коштів протягом періоду.
  • ✅ методи: Прямий метод відображає фактичні надходження та платежі; непрямий метод починається з чистого доходу та коригується на негрошові статті та оборотний капітал.
  • 🧪 приклад: Пекарня, яка отримує 5,000 доларів доходу в кредит, показує прибуток у розмірі 4,000 доларів, але нульові грошові кошти, що доводить важливість звітності про рух грошових коштів.
  • 🛠️ Кому це потрібно: Великі корпорації, банки та акціонери покладаються на нього; малий бізнес зазвичай покладається на звіт про прибутки та збитки.
  • 🤖 AI Assist: Сучасні бухгалтерські платформи та помічники в стилі Copilot автоматизують класифікацію грошових потоків, прогнозують ліквідність та позначають аномалії до закриття місяця.
Детальніше

Важливість та приклад звіту про рух грошових коштів

Що таке звіт про рух грошових коштів?

Звіт про рух грошових коштів показує, як компанія витратила свої гроші. Він часто використовується в тандемі з двома іншими ключовими звітами – звітом про прибутки та збитки та балансом. Це третій компонент фінансової звітності компанії.

Чому звіт про рух грошових коштів важливий?

Звіт про рух грошових коштів важливий, оскільки він інформує читача про стан готівки підприємства. Щоб бізнес був успішним, він повинен завжди мати достатньо готівки. Їй потрібні готівка для оплати витрат, банківських кредитів, податків і придбання нових активів. Звіт про рух грошових коштів визначає, чи є у підприємства достатньо готівки для цього.

Наявність готівки є ключовою вимогою для збереження бізнесу розчинник. Коли підприємству більше не вистачає готівки для сплати боргів, про це часто оголошують банкрут.

У цьому вступі до бухгалтерського обліку ми не розглядатимемо фактичну підготовку звіту про рух грошових коштів. Фактично, у світі бізнесу малі підприємства рідко складають звіт про рух грошових коштів, оскільки звіт про прибутки та збитки достатньо для їхніх потреб. Малоймовірно, що малий бізнес, такий як пекарня, буде займатися складними безготівковими операціями, які вимагатимуть такої інформації. Тому вважається марною тратою часу та грошей, коли бухгалтер готує звіт, який буде малокорисним для будь-кого.

З іншого боку, для великих організацій, таких як Nike і MicrosoftНаявність звіту про рух грошових коштів є вкрай важливою. Такі компанії часто мають значну кількість негрошових операцій, іноді навіть мільярди доларів доходу, які їм просто належать, але ще не отримані готівкою. У таких ситуаціях звіту про прибутки та збитки не завжди достатньо, а звіт про рух грошових коштів є цінним для багатьох користувачів, таких як банки та акціонери.

Компоненти звіту про рух грошових коштів

Кожен звіт про рух грошових коштів поділено на три стандартні розділи, які разом пояснюють, як бізнес генерував та використовував грошові кошти протягом періоду. Їхнє послідовне читання показує, чи є основний бізнес самофінансуючим, куди інвестуються гроші на майбутнє та як капіталізується компанія.

  • Operaдіяльність: Грошові кошти, отримані від клієнтів, та готівка, сплачена постачальникам, працівникам та податковим органам. Цей розділ вважається найважливішим, оскільки він показує, чи генерує щоденний бізнес достатньо грошових коштів для самопідтримки.
  • Інвестиційна діяльність: Грошові кошти, витрачені на довгострокові активи, такі як земля, будівлі та обладнання, або отримані від них, а також купівля та продаж акцій або облігацій, що утримуються як інвестиції.
  • Фінансова діяльність: Грошові кошти, що надходять до інвесторів та кредиторів або від них — надходження від випуску акцій або облігацій, виплати дивідендів, зняття позик та погашення основної суми боргу.

Додавання трьох розділів до початкового сальдо грошових коштів створює кінцеву грошову позицію, яка пов'язана з балансом.

Прямий метод проти непрямого методу

Стандарти бухгалтерського обліку дозволяють два способи представлення OperaРозділ «Діяльність з інвестицій». Інвестиційна та фінансова діяльність відображаються однаково за обома методами.

  • Прямий метод: Перелічує фактичні надходження готівки та виплати готівкою — готівку від клієнтів, готівку, виплачену постачальникам, готівку, виплачену співробітникам. Макет інтуїтивно зрозумілий, оскільки читач може tracкожен рядок відповідає реальній банківській транзакції.
  • Непрямий метод: Починається з чистого прибутку та коригується на негрошові статті (такі як амортизація) та зміни в оборотному капіталі (дебіторська заборгованість, кредиторська заборгованість, запаси). Більшість компаній використовують цей метод, оскільки необхідні дані вже існують у головній книзі.

Обидва методи призводять до однакового загального операційного грошового потоку. Вибір є рішенням щодо представлення інформації, а не грошовою різницею.

СТАТТІ ПО ТЕМІ

Приклад звіту про рух грошових коштів

Уявімо, що ви починаєте бізнес із 1,000 доларів.

На свої 1,000 доларів ви купуєте коробку інгредієнтів і печете тістечка.

Ви продаєте всі тістечка клієнту за 5,000 доларів.

Клієнт запитує, чи можна купити торти в кредит, тобто він заплатить за торти в кінці місяця. Ви згодні.

Давайте визначимо вашу готівкову позицію за цим сценарієм.

Revвартість: 5,000 доларів США

Відповідно до правил бухгалтерського обліку дохід визнається, коли він зароблений, НЕ коли його отримано. Отже, оскільки ви здійснили продаж своєму клієнту, продаж слід визнати як отриманий дохід.

Прибуток: $ 4,000

Ви витратили 1,000 доларів на тістечка і продали їх за 5,000 доларів. Таким чином ви отримуєте прибуток у розмірі 4,000 доларів США.

Готівка: НУЛЬ!

Навіть якщо ви отримали 5,000 доларів доходу та 4,000 доларів прибутку, у вас НУЛЬ ГРОШОВИХ КОШТІВ. Такий сценарій часто трапляється у світі бізнесу, особливо у великих корпораціях, що свідчить про важливість складання звіту про рух грошових коштів.

Мета цього уроку — описати переваги звіту про рух грошових коштів та коли він може бути необхідним. Однак ви, ймовірно, виявите, що більшість малих підприємств не вважають цей звіт необхідним — звіту про прибутки та збитки часто достатньо для їхніх податкових потреб та потреб планування.

Пробний баланс проти Прибуток і збиток Vs. Баланс Vs. Звіт про рух грошових коштів

Пробний баланс проти прибутків і збитків проти балансу проти звіту про рух грошових коштів

  Пробний баланс Прибуток та збитки Баланс Звіт про рух грошових коштів
Облікові записи включені Усі рахунки Revенуе та витрати Активи, пасиви, креслення та власний капітал Банк
тип Для внутрішніх користувачів Для зовнішніх користувачів Для зовнішніх користувачів Для зовнішніх користувачів
Основна інформація відображається Підтвердження того, що дебетові рахунки збалансовані з кредитовими рахунками Прибуток або збиток за рік Вартість чистих активів підприємства Збільшення або зменшення балансу банківського рахунку
Структура Всі дебетові рахунки ліворуч, всі кредитні рахунки праворуч RevОплата мінус витрати дорівнює прибутку Активи мінус зобов'язання дорівнюють Власному капіталу Починається з банківського балансу на початок року
Додайте отриману готівку
Мінус витрачені гроші
Дорівнює кінцевому балансу банку

Поширені запитання

Звіт про рух грошових коштів – це фінансовий звіт, у якому перераховано кожен долар готівки, що надійшов до бізнесу та вийшов з нього протягом певного періоду. Він звіряє початковий банківський баланс із кінцевим банківським балансом і показує, чи фінансувалися операції самі собою.

Три стандартні розділи є Operaдіяльність з фінансування, інвестиційна діяльність та фінансова діяльність. Opera«Тінг» охоплює щоденні торговельні кошти, «Інвестування» охоплює довгострокові активи та цінні папери, а «Фінансування» охоплює акціонерний капітал, позики та дивіденди.

Більшість компаній використовують непрямий метод, оскільки необхідні дані вже існують у головній книзі. Прямий метод є більш інтуїтивно зрозумілим для читачів, але потребує більше часу для підготовки книг на основі нарахування.

Прибуток – це дохід мінус витрати нарахованими коштами та може включати заборгованість, але неотримані суми. Грошовий потік вимірює лише фактичні рухи банківських коштів. Прибутковий бізнес все одно може залишитися без готівки, якщо клієнти платять повільно.

Малі підприємства рідко готують офіційний звіт про рух грошових коштів. Їхні операції здебільшого здійснюються за готівку, тому звіт про прибутки та збитки та баланс вже показують достатньо. Великі фірми зі значними кредитними продажами та інвестиціями повинні публікувати його.

OperaГрошовий потік від операційної діяльності показує, чи генерує основна діяльність достатньо грошових коштів для самофінансування без нових позик або випуску акцій. Постійно негативний операційний грошовий потік сигналізує про те, що бізнес-модель ще не самофінансується.

Фінансові інструменти на основі штучного інтелекту класифікують транзакції на операційні, інвестиційні та фінансові категорії, прогнозують ковзні залишки грошових коштів та позначають незвичайні відтоки. Це перетворює статичний історичний звіт на прогнозний монітор ліквідності.

Асистенти, схожі на другого пілота, в Excel та сучасних бухгалтерських пакетах можуть витягувати сальдо головних книг, застосовувати коригування непрямого методу для негрошових статей та оборотного капіталу, а також складати початковий звіт, який потім переглядає бухгалтер.

Підсумуйте цей пост за допомогою: