Важливість звіту про рух грошових коштів із прикладом

Що таке звіт про рух грошових коштів?

Звіт про рух грошових коштів показує, як компанія витратила свої гроші. Він часто використовується в тандемі з двома іншими ключовими звітами – звітом про прибутки та збитки та балансом. Це третій компонент фінансової звітності компанії.

Чому звіт про рух грошових коштів важливий?

Звіт про рух грошових коштів важливий, оскільки він інформує читача про стан готівки підприємства. Щоб бізнес був успішним, він повинен завжди мати достатньо готівки. Їй потрібні готівка для оплати витрат, банківських кредитів, податків і придбання нових активів. Звіт про рух грошових коштів визначає, чи є у підприємства достатньо готівки для цього.

Наявність готівки є ключовою вимогою для збереження бізнесу розчинник. Коли підприємству більше не вистачає готівки для сплати боргів, про це часто оголошують банкрут.

Для цього введення в бухгалтерський облік ми не будемо проходити фактичну підготовку фактичного звіту про рух грошових коштів. Насправді в діловому світі малі підприємства рідко готують звіти про рух грошових коштів звіт про прибутки та збитки достатньо для їхніх потреб. Малоймовірно, що такий малий бізнес, як пекарня, включатиме складні безготівкові операції, які виправдовуватимуть таку інформацію. Тому доручити бухгалтеру скласти звіт, який мало кому буде корисний, вважається марною тратою часу та грошей!

З іншого боку, для великих організацій, таких як Nike і Microsoft, наявність звіту про рух грошових коштів є обов’язковою. Такі компанії часто мають значну кількість безготівкових операцій, іноді навіть мільярди доларів доходу, який їм просто заборгували, але ще не отримали готівкою. У таких ситуаціях звіту про прибутки та збитки не завжди достатньо, а звіт про рух грошових коштів є цінним для багатьох користувачів, таких як банки та акціонери.

Приклад звіту про рух грошових коштів

Уявімо, що ви починаєте бізнес із 1,000 доларів.

На свої 1,000 доларів ви купуєте коробку інгредієнтів і печете тістечка.

Ви продаєте всі тістечка клієнту за 5,000 доларів.

Клієнт запитує, чи можна купити торти в кредит, тобто він заплатить за торти в кінці місяця. Ви згодні.

Давайте визначимо вашу готівкову позицію за цим сценарієм.

Revвартість: 5,000 доларів США

Відповідно до правил бухгалтерського обліку дохід визнається, коли він зароблений, НЕ коли його отримано. Отже, оскільки ви здійснили продаж своєму клієнту, продаж слід визнати як отриманий дохід.

Прибуток: $ 4,000

Ви витратили 1,000 доларів на тістечка і продали їх за 5,000 доларів. Таким чином ви отримуєте прибуток у розмірі 4,000 доларів США.

Готівка: НУЛЬ!

Навіть якщо ви заробили 5,000 доларів США доходу та 4,000 доларів США прибутку, у вас НУЛЬ ГОТІВКИ! Такий сценарій часто зустрічається в діловому світі, особливо у великих корпораціях, що означає важливість підготовки звіту про рух грошових коштів.

Мета цього уроку полягає в тому, щоб описати переваги звіту про рух грошових коштів і коли він може знадобитися. Однак ви, ймовірно, виявите, що більшість малих підприємств не вважають цей звіт потрібним – звіт про прибутки та збитки часто є єдиним, що їм потрібно для потреб оподаткування та планування.

Пробний баланс проти Прибуток і збиток Vs. Баланс Vs. Звіт про рух грошових коштів