Örnekle Nakit Akış Tablosunun Önemi

Nakit Akış Tablosu Nedir?

Nakit Akışı Tablosu, bir şirketin nakit parasını nasıl harcadığını gösterir. Genellikle diğer iki önemli rapor olan Kâr ve Zarar ve Bilanço ile birlikte kullanılır. Bir şirketin mali tablolarının üçüncü bileşenidir.

Nakit Akış Tablosu Neden Önemlidir?

Nakit akışı raporu önemlidir çünkü okuyucuyu işletmenin nakit durumu hakkında bilgilendirir. Bir işletmenin başarılı olabilmesi için her zaman yeterli nakite sahip olması gerekir. Masraflarını ödemek, banka kredilerini ödemek, vergi ödemek ve yeni varlık satın almak için nakde ihtiyacı var. Nakit akışı raporu, bir işletmenin tam olarak bunu yapmaya yetecek kadar paraya sahip olup olmadığını belirler.

Bir işletmenin ayakta kalabilmesi için nakit paraya sahip olmak temel bir gerekliliktir çözücü. Bir işletmenin artık aidatlarını ödemeye yetecek kadar nakdi kalmadığında, genellikle bu durum beyan edilir. iflas etti.

Muhasebeye giriş niteliğindeki bu derste, gerçek bir nakit akışı raporunun hazırlanmasına değinmeyeceğiz. Aslında, iş dünyasında küçük işletmeler nadiren nakit akışı raporu hazırlarlar, çünkü kar ve zarar raporu Bu, ihtiyaçları için yeterlidir. Bir fırın gibi küçük bir işletmenin, bu tür bilgileri gerektirecek karmaşık nakit dışı işlemler gerçekleştirmesi olası değildir. Bu nedenle, bir muhasebeciye kimseye faydası olmayacak bir rapor hazırlatmak zaman ve para kaybı olarak kabul edilir.

Öte yandan Nike gibi büyük kuruluşlar için MicrosoftNakit akışı raporuna sahip olmak son derece önemlidir. Bu tür şirketlerin genellikle önemli miktarda nakit dışı işlemi olur; bazen milyarlarca dolarlık gelir bile kendilerine borçlu olunan ancak henüz nakde çevrilmemiş olabilir. Bu durumlarda, kar ve zarar tablosu her zaman yeterli olmayabilir ve nakit akışı raporu bankalar ve hissedarlar gibi birçok kullanıcı için değerlidir.

Nakit Akış Tablosunun Bileşenleri

Her nakit akışı raporu, bir işletmenin dönem boyunca nasıl nakit ürettiğini ve kullandığını açıklayan üç standart bölüme ayrılmıştır. Bunları sırayla okumak, ana işletmenin kendi kendini finanse edip etmediğini, paranın geleceğe yönelik nereye yatırıldığını ve şirketin nasıl sermayelendirildiğini ortaya koymaktadır.

• OperaEtkinlikler: Müşterilerden alınan nakit ve tedarikçilere, çalışanlara ve vergi dairelerine ödenen nakit. Bu bölüm, işletmenin günlük faaliyetlerinin kendini idame ettirecek kadar nakit üretip üretmediğini gösterdiği için en önemli bölüm olarak kabul edilir.
• Yatırım Faaliyetleri: Arazi, bina ve ekipman gibi uzun vadeli varlıklara yapılan harcamalar veya bunlardan elde edilen nakit, ayrıca yatırım olarak tutulan hisse senetleri veya tahvillerin alım ve satımları.
• Finans hareketleri: Yatırımcılara ve borç verenlere giren veya çıkan nakit; hisse senedi veya tahvil ihracından elde edilen gelirler, temettü ödemeleri, kredi çekimleri ve anapara geri ödemeleri.

Açılış nakit bakiyesine bu üç bölümün eklenmesi, bilançoya bağlanan kapanış nakit pozisyonunu oluşturur.

Doğrudan Yöntem vs. Dolaylı Yöntem

Muhasebe standartları, sunum için iki yönteme izin vermektedir. OperaYatırım ve Finansman Faaliyetleri bölümü. Yatırım ve Finansman faaliyetleri her iki yöntemde de aynı şekilde raporlanır.

• Direkt yöntem: Gerçek nakit girişlerini ve çıkışlarını listeler: müşterilerden alınan nakit, tedarikçilere ödenen nakit, çalışanlara ödenen nakit. Düzen sezgiseldir çünkü okuyucu kolayca anlayabilir. tracHer satırı gerçek bir banka işlemine eşleştirin.
• Dolaylı Yöntem: Net gelirle başlar ve nakit dışı kalemleri (amortisman ve itfa payı gibi) ve işletme sermayesindeki değişiklikleri (alacaklar, borçlar, stoklar) dikkate alarak düzeltmeler yapar. Çoğu şirket bu yöntemi kullanır çünkü gerekli veriler zaten genel muhasebe defterinde mevcuttur.

Her iki yöntem de aynı toplam işletme nakit akışını üretir. Seçim, nakit farkından ziyade sunumla ilgili bir karardır.

Nakit Akış Tablosu Örneği

1,000$ ile bir işe başladığınızı hayal edelim.

1,000 dolarınızla bir kutu malzeme satın alıp kek pişiriyorsunuz.

Tüm pastaları bir müşteriye 5,000 dolara satıyorsunuz.

Müşteri kekleri krediyle satın alıp alamayacağını soruyor, yani keklerin parasını ay sonunda ödeyecek. Katılıyorsun.

Bu senaryoda nakit pozisyonunuzu belirleyelim.

Revsonuç: 5,000 dolar

Muhasebe kurallarına göre gelir, kazanıldığı anda muhasebeleştirilir, değil alındığında. Bu nedenle müşterinize satış yaptığınız için satışın gelir olarak muhasebeleştirilmesi gerekir.

Kazanç: $ 4,000

Keklere 1,000$ harcadınız ve onları 5,000$'a sattınız. Bu size 4,000$ kar bırakıyor.

Nakit: SIFIR!

5,000 dolar gelir ve 4,000 dolar kar elde etmiş olsanız bile, sıfır nakitiniz var. Bu senaryo, özellikle büyük şirketlerde, iş dünyasında sıkça yaşanabilir ve bu da nakit akışı raporu hazırlamanın önemini gösterir.

Bu dersin amacı, nakit akışı raporunun faydalarını ve ne zaman gerekli olabileceğini açıklamaktır. Bununla birlikte, küçük işletmelerin çoğunun bu raporu gerekli bulmadığını göreceksiniz; vergi ve planlama ihtiyaçları için genellikle sadece kar ve zarar tablosu yeterlidir.

Deneme Bakiyesi Vs. Kâr ve Zarar Vs. Bilanço vs. Nakit Akış Tablosu

SSS