Betydelsen av kassaflödesanalys med exempel

Vad är kassaflödesanalys?

Kassaflödesanalysen visar hur ett företag har spenderat sina pengar. Det används ofta tillsammans med de andra två nyckelrapporterna – vinst och förlust och balansräkning. Det är den tredje komponenten i ett företags finansiella rapporter.

Varför är kassaflödesanalys viktigt?

Kassaflödesrapporten är viktig eftersom den informerar läsaren om företagets kassaposition. För att ett företag ska bli framgångsrikt måste det alltid ha tillräckligt med kontanter. Den behöver kontanter för att betala sina utgifter, för att betala banklån, för att betala skatt och för att köpa nya tillgångar. En kassaflödesrapport avgör om ett företag har tillräckligt med pengar för att göra exakt detta.

Att ha kontanter är ett nyckelkrav för att ett företag ska stanna lösningsmedel. När ett företag inte längre har tillräckligt med kontanter för att betala sina avgifter deklareras det ofta bankrutt.

I denna introduktion till redovisning kommer vi inte att gå igenom själva upprättandet av en faktisk kassaflödesrapport. Faktum är att småföretag i affärsvärlden sällan producerar en kassaflödesrapport, som en resultatredovisning är tillräckligt för deras behov. Det är osannolikt att ett litet företag som ett bageri skulle involvera komplexa icke-kontanta transaktioner som skulle motivera sådan information. Därför anses det vara slöseri med tid och pengar att låta en revisor utarbeta en rapport som skulle vara till liten nytta för någon.

Å andra sidan, för stora enheter som Nike och Microsoft, att ha en kassaflödesrapport är absolut nödvändig. Sådana företag har ofta en betydande mängd icke-kontanta transaktioner, ibland till och med miljarder dollar i intäkter som helt enkelt är skyldiga dem men ännu inte har mottagits kontant. I dessa situationer är en resultaträkning inte alltid tillräcklig, och en kassaflödesrapport är värdefull för många användare, såsom banker och aktieägare.

Komponenter i en kassaflödesanalys

Varje kassaflödesrapport är uppdelad i tre standardavsnitt som tillsammans förklarar hur ett företag genererade och använde likvida medel under perioden. Genom att läsa dem i tur och ordning avslöjas om kärnverksamheten är självfinansierande, var pengar investeras för framtiden och hur företaget är kapitaliserat.

• Operaaktiviteter: Kontanter mottagna från kunder och kontanter som betalats till leverantörer, anställda och skattemyndigheter. Detta avsnitt anses allmänt vara det viktigaste eftersom det visar om den dagliga verksamheten genererar tillräckligt med kontanter för att försörja sig själv.
• Investeringsaktiviteter: Kontanter som spenderats på eller mottagits från långfristiga tillgångar såsom mark, byggnader och utrustning, plus köp och försäljning av aktier eller obligationer som innehas som investeringar.
• Finansieringsaktiviteter: Kassaflöde till eller från investerare och långivare — intäkter från emission av aktier eller obligationer, utdelningar, låneuttag och återbetalningar av kapitalbelopp.

Genom att lägga ihop de tre avsnitten till den ingående kassabalansen får man den utgående kassapositionen som är kopplad till balansräkningen.

Direkt metod vs indirekt metod

Redovisningsstandarder tillåter två sätt att presentera OperaAvsnittet om investeringsverksamhet. Investerings- och finansieringsverksamhet rapporteras identiskt enligt båda metoderna.

• Direkt metod: Listar faktiska kassainflöden och kassautbetalningar — kontanter från kunder, kontanter utbetalda till leverantörer, kontanter utbetalda till anställda. Layouten är intuitiv eftersom en läsare kan trace varje rad till en riktig banktransaktion.
• Indirekt metod: Börjar med nettoresultatet och justerar för poster som inte ingår i kassaflödet (såsom avskrivningar) och förändringar i rörelsekapital (fordringar, leverantörsskulder, lager). De flesta företag använder den här metoden eftersom de nödvändiga uppgifterna redan finns i huvudboken.

Båda metoderna producerar samma totala operativa kassaflöde. Valet är ett presentationsbeslut, inte en kassaskillnad.

Exempel på kassaflödesanalys

Låt oss föreställa oss att du startar ett företag med $1,000 XNUMX.

Med dina 1,000 XNUMX dollar köper du en låda med ingredienser och bakar kakor.

Du säljer alla kakor till en kund för $5,000 XNUMX.

Kunden frågar om han kan köpa kakorna på kredit, vilket betyder att han kommer att betala för kakorna i slutet av månaden. Du håller med.

Låt oss bestämma din kontanta position i detta scenario.

Revenue: $5,000 XNUMX

Enligt redovisningsregler redovisas intäkter när de intjänas, inte när det tas emot. Därför, eftersom du har gjort försäljningen till din kund, måste försäljningen redovisas som erhållen intäkt.

Vinst: 4,000 XNUMX XNUMX dollar

Du spenderade 1,000 5,000 dollar på kakorna och sålde dem för 4,000 XNUMX dollar. Detta ger dig en vinst på $XNUMX XNUMX.

Kontanter: NOLL!

Även om du har tjänat 5 000 dollar i intäkter och 4 000 dollar i vinst, har du NOLL KONTANTER. Detta scenario kan ofta uppstå i affärsvärlden, särskilt med stora företag, vilket visar vikten av att upprätta en kassaflödesrapport.

Syftet med den här lektionen är att beskriva fördelarna med en kassaflödesrapport och när den kan vara nödvändig. Du kommer dock förmodligen att upptäcka att majoriteten av småföretag inte anser att denna rapport är nödvändig – en resultaträkning är ofta allt de behöver för sina skatte- och planeringsbehov.

Provbalans vs. Vinst och förlust vs. Balansräkning vs. Kassaflödesanalys

Vanliga frågor