Важность отчета о движении денежных средств с примером

Что такое отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств показывает, как компания потратила свои денежные средства. Он часто используется в тандеме с двумя другими ключевыми отчетами – отчетом о прибылях и убытках и балансовым отчетом. Это третий компонент финансовой отчетности компании.

Почему важен отчет о движении денежных средств?

Отчет о движении денежных средств важен, поскольку он информирует читателя о состоянии денежных средств предприятия. Чтобы бизнес был успешным, у него всегда должно быть достаточно денежных средств. Ему нужны наличные деньги для оплаты своих расходов, погашения банковских кредитов, уплаты налогов и приобретения новых активов. Отчет о движении денежных средств определяет, достаточно ли у бизнеса денежных средств, чтобы сделать именно это.

Наличие наличных денег является ключевым требованием для существования бизнеса растворитель. Когда у предприятия больше нет достаточного количества денежных средств для оплаты своих взносов, его часто объявляют банкрот.

В рамках этого введения в бухгалтерский учет мы не будем рассматривать фактическую подготовку фактического отчета о движении денежных средств. Фактически, в деловом мире малые предприятия редко составляют отчет о движении денежных средств, поскольку отчет о прибылях и убытках достаточно для их нужд. Маловероятно, что малый бизнес, такой как пекарня, будет заниматься сложными безналичными операциями, которые требуют такой информации. Поэтому считается пустой тратой времени и денег, чтобы бухгалтер подготовил отчет, который будет мало кому полезен!

С другой стороны, для крупных компаний, таких как Nike и Microsoft, наличие отчета о движении денежных средств является обязательным условием. Такие компании часто имеют значительный объем безналичных операций, иногда даже миллиарды долларов дохода, который просто им причитается, но еще не получен в денежной форме. В таких ситуациях отчет о прибылях и убытках не всегда достаточен, а отчет о движении денежных средств ценен для многих пользователей, таких как банки и акционеры.

Пример отчета о движении денежных средств

Предположим, вы начинаете бизнес с 1,000 долларов.

На свои 1,000 долларов вы покупаете коробку ингредиентов и печете торты.

Вы продаете все торты покупателю за 5,000 долларов.

Покупатель спрашивает, можно ли купить торты в кредит, то есть он заплатит за торты в конце месяца. Вы согласны.

Давайте определим вашу денежную позицию в этом сценарии.

Revenue: $5,000

Согласно правилам бухгалтерского учета выручка признается в момент ее получения. когда он будет получен. Следовательно, поскольку вы осуществили продажу своему покупателю, эта продажа должна быть признана полученной выручкой.

Прибыль: $ 4,000

Вы потратили 1,000 долларов на торты и продали их за 5,000 долларов. В результате вы получите прибыль в размере 4,000 долларов.

Наличные: НОЛЬ!

Несмотря на то, что вы заработали 5,000 долларов дохода и 4,000 долларов прибыли, у вас НУЛЕВЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА! Этот сценарий часто может реализовываться в деловом мире, особенно в крупных корпорациях, что означает важность составления отчета о движении денежных средств.

Цель этого урока – описать преимущества отчета о движении денежных средств и указать, когда он может быть необходим. Однако вы, вероятно, обнаружите, что большинство малых предприятий не считают этот отчет необходимым: отчет о прибылях и убытках часто является всем, что им требуется для налогов и планирования.

Пробный баланс против. Прибыль и убытки против. Балансовый отчет против. О движении денежных средств