Importanța situației fluxului de numerar cu exemplu

Ce este Declarația Fluxului de Trezorerie?

Declarația fluxului de numerar prezintă modul în care o companie și-a cheltuit numerarul. Este adesea folosit în tandem cu celelalte două rapoarte cheie – Profit și Pierderi și Bilanțul. Este a treia componentă a situațiilor financiare ale unei companii.

De ce este importantă declarația fluxului de numerar?

Raportul fluxului de numerar este important deoarece informează cititorul despre situația numerarului afacerii. Pentru ca o afacere să aibă succes, trebuie să aibă suficient numerar în orice moment. Are nevoie de numerar pentru a-și plăti cheltuielile, pentru a plăti împrumuturi bancare, pentru a plăti impozite și pentru a cumpăra noi active. Un raport privind fluxul de numerar determină dacă o afacere are suficienți numerar pentru a face exact acest lucru.

A avea numerar este o cerință cheie pentru ca o afacere să rămână solvent. Atunci când o afacere nu mai are suficienți numerar pentru a-și plăti cotizațiile, este adesea declarată falimentar.

Pentru această introducere în contabilitate, nu vom trece prin pregătirea efectivă a unui raport efectiv de flux de numerar. De fapt, în lumea afacerilor, întreprinderile mici produc rareori un raport de flux de numerar, așa cum raportul de profit si pierdere este suficient pentru nevoile lor. Este puțin probabil ca o afacere mică, cum ar fi o brutărie, să implice tranzacții complexe, fără numerar, care ar justifica astfel de informații. Prin urmare, este considerat o pierdere de timp și bani ca un contabil să pregătească un raport care nu ar fi de prea puțin folos nimănui!

Pe de altă parte, pentru entitățile mari precum Nike și Microsoft, este imperativ să aveți un raport de flux de numerar. Astfel de companii vor avea adesea o cantitate semnificativă de tranzacții fără numerar, uneori chiar și miliarde de dolari în venituri care le sunt pur și simplu datorate, dar care nu au fost încă primite în numerar. În aceste situații, o declarație de profit și pierdere nu este întotdeauna suficientă, iar un raport de flux de numerar este valoros pentru mulți utilizatori, precum bănci și acționari.

Exemplu de situație a fluxului de numerar

Să ne imaginăm că începi o afacere cu 1,000 USD.

Cu 1,000 USD cumperi o cutie de ingrediente și coaceți prăjituri.

Vinzi toate prăjiturile unui client cu 5,000 USD.

Clientul întreabă dacă poate cumpăra prăjiturile pe credit, adică va plăti prăjiturile la sfârșitul lunii. Ești de acord.

Să vă stabilim poziția de numerar în acest scenariu.

Revvenit: 5,000 USD

Conform regulilor contabile, venitul este recunoscut atunci când este câștigat, nu când este primită. Prin urmare, din moment ce ați făcut vânzarea către clientul dvs., vânzarea trebuie recunoscută ca venit primit.

Profit: 4,000 USD

Ai cheltuit 1,000 de dolari pe prăjituri și le-ai vândut cu 5,000 de dolari. Acest lucru vă lasă cu un profit de 4,000 USD.

Cash: ZERO!

Chiar dacă ați câștigat 5,000 USD în venituri și 4,000 USD în profit, aveți ZERO CASH! Acest scenariu se poate desfășura adesea în lumea afacerilor, în special în cazul corporațiilor mari, ceea ce semnifică importanța producerii unui raport privind fluxul de numerar.

Scopul acestei lecții este de a descrie meritele unui raport privind fluxul de numerar și când poate fi necesar. Cu toate acestea, probabil veți descoperi că majoritatea întreprinderilor mici nu consideră necesar acest raport – o declarație de profit și pierdere este adesea tot ceea ce au nevoie pentru nevoile lor fiscale și de planificare.

Balanța de verificare vs. Profit și pierderi vs. Bilanțul vs. Situația fluxurilor de trezorerie