Importanța situației fluxului de numerar cu exemplu

prin: Mia Young Mia Young
Hours Actualizat

⚡ Rezumat inteligent

Tabloul fluxurilor de numerar este al treilea raport financiar de bază care arată modul în care o companie a generat și a cheltuit numerar pe o perioadă, completând profitul și pierderea și bilanțul pentru a dezvălui lichiditatea reală.

  • 🔘 Scop: Raportul tracmișcările reale de numerar, expunând riscurile de solvabilitate pe care situațiile de profit și pierdere bazate pe acumulare le pot ascunde.
  • ☑️ Trei secțiuni: OperaActivitățile de stingere, investiții și finanțare explică împreună fiecare intrare și ieșire de numerar din perioada respectivă.
  • ✅ Metode: Metoda directă enumeră încasările și plățile efective; metoda indirectă începe cu venitul net și ajustează pentru elementele nemonetare și capitalul de lucru.
  • 🧪 Exemplu: O brutărie care obține venituri de 5,000 de dolari pe credit prezintă un profit de 4,000 de dolari, dar zero numerar, dovedind de ce este importantă raportarea fluxului de numerar.
  • 🛠️ Cine are nevoie: Marile corporații, băncile și acționarii se bazează pe aceasta; întreprinderile mici se bazează de obicei pe un cont de profit și pierdere.
  • 🤖 Asistență AI: Platformele contabile moderne și asistenții în stil Copilot automatizează clasificarea fluxurilor de numerar, prognozează lichiditatea și semnalează anomaliile înainte de închiderea lunii.
Citește mai mult

Importanța și exemplul situației fluxurilor de numerar

Ce este Declarația Fluxului de Trezorerie?

Declarația fluxului de numerar prezintă modul în care o companie și-a cheltuit numerarul. Este adesea folosit în tandem cu celelalte două rapoarte cheie – Profit și Pierderi și Bilanțul. Este a treia componentă a situațiilor financiare ale unei companii.

De ce este importantă declarația fluxului de numerar?

Raportul fluxului de numerar este important deoarece informează cititorul despre situația numerarului afacerii. Pentru ca o afacere să aibă succes, trebuie să aibă suficient numerar în orice moment. Are nevoie de numerar pentru a-și plăti cheltuielile, pentru a plăti împrumuturi bancare, pentru a plăti impozite și pentru a cumpăra noi active. Un raport privind fluxul de numerar determină dacă o afacere are suficienți numerar pentru a face exact acest lucru.

A avea numerar este o cerință cheie pentru ca o afacere să rămână solvent. Atunci când o afacere nu mai are suficienți numerar pentru a-și plăti cotizațiile, este adesea declarată falimentar.

Pentru această introducere în contabilitate, nu vom trece prin procesul de pregătire propriu-zisă a unui raport de flux de numerar. De fapt, în lumea afacerilor, întreprinderile mici rareori produc un raport de flux de numerar, deoarece raportul de profit si pierdere este suficient pentru nevoile lor. Este puțin probabil ca o mică afacere, cum ar fi o brutărie, să implice tranzacții complexe fără numerar care ar justifica astfel de informații. Prin urmare, este considerat o pierdere de timp și bani ca un contabil să întocmească un raport care ar fi de puțin folos nimănui.

Pe de altă parte, pentru entitățile mari precum Nike și Microsoft, este imperativ să existe un raport privind fluxul de numerar. Astfel de companii vor avea adesea un volum semnificativ de tranzacții fără efect monetar, uneori chiar venituri de miliarde de dolari care pur și simplu le sunt datorate, dar care nu au fost încă încasate în numerar. În aceste situații, un cont de profit și pierdere nu este întotdeauna suficient, iar un raport privind fluxul de numerar este valoros pentru mulți utilizatori, cum ar fi băncile și acționarii.

Componentele unui bilanț al fluxurilor de numerar

Fiecare raport privind fluxul de numerar este împărțit în trei secțiuni standard care explică împreună modul în care o afacere a generat și utilizat numerarul în cursul perioadei. Citirea lor secvențială dezvăluie dacă afacerea principală se autofinanțează, unde se investesc banii pentru viitor și cum este capitalizată compania.

  • OperaActivități de ting: Numerar primit de la clienți și numerar plătit furnizorilor, angajaților și autorităților fiscale. Această secțiune este considerată, în general, cea mai importantă, deoarece arată dacă afacerea zilnică generează suficiente numerar pentru a se susține.
  • Activități de investiții: Numerar cheltuit sau primit din active pe termen lung, cum ar fi terenuri, clădiri și echipamente, plus achiziții și vânzări de acțiuni sau obligațiuni deținute ca investiții.
  • Activități financiare: Fluxuri de numerar către sau de la investitori și creditori — încasări din emiterea de acțiuni sau obligațiuni, plăți de dividende, trageri de împrumuturi și rambursări de principal.

Adăugarea celor trei secțiuni la soldul inițial de numerar produce poziția finală de numerar care se leagă de bilanț.

Metoda directă vs. metoda indirectă

Standardele contabile permit două modalități de prezentare a OperaSecțiunea Activități de investiții. Activitățile de investiții și finanțare sunt raportate identic în cadrul ambelor metode.

  • Metoda directă: Listează încasările și plățile efective în numerar — numerar de la clienți, numerar plătit furnizorilor, numerar plătit angajaților. Structura este intuitivă deoarece un cititor poate tracfiecare linie la o tranzacție bancară reală.
  • Metoda indirectă: Începe cu venitul net și ajustează pentru elementele nemonetare (cum ar fi amortizarea și amortizarea) și modificările capitalului circulant (creanțe, plăți, stocuri). Majoritatea companiilor utilizează această metodă deoarece datele necesare există deja în registrul general.

Ambele metode produc același flux total de numerar operațional. Alegerea este o decizie de prezentare, nu o diferență de numerar.

ARTICOLE SIMILARE

Exemplu de situație a fluxului de numerar

Să ne imaginăm că începi o afacere cu 1,000 USD.

Cu 1,000 USD cumperi o cutie de ingrediente și coaceți prăjituri.

Vinzi toate prăjiturile unui client cu 5,000 USD.

Clientul întreabă dacă poate cumpăra prăjiturile pe credit, adică va plăti prăjiturile la sfârșitul lunii. Ești de acord.

Să vă stabilim poziția de numerar în acest scenariu.

Revvenit: 5,000 USD

Conform regulilor contabile, venitul este recunoscut atunci când este câștigat, nu când este primită. Prin urmare, din moment ce ați făcut vânzarea către clientul dvs., vânzarea trebuie recunoscută ca venit primit.

Profit: 4,000 USD

Ai cheltuit 1,000 de dolari pe prăjituri și le-ai vândut cu 5,000 de dolari. Acest lucru vă lasă cu un profit de 4,000 USD.

Cash: ZERO!

Chiar dacă ați câștigat 5,000 USD în venituri și 4,000 USD în profit, nu aveți NICIUN BANI. Acest scenariu se poate întâmpla des în lumea afacerilor, în special în cazul corporațiilor mari, ceea ce semnifică importanța întocmirii unui raport privind fluxul de numerar.

Scopul acestei lecții este de a descrie meritele unui raport de flux de numerar și când ar putea fi necesar. Cu toate acestea, probabil veți constata că majoritatea întreprinderilor mici nu consideră acest raport necesar - o declarație de profit și pierdere este adesea tot ce au nevoie pentru nevoile lor fiscale și de planificare.

Balanța de verificare vs. Profit și pierderi vs. Bilanțul vs. Situația fluxurilor de trezorerie

Balanță de verificare vs. Profit și pierdere vs. Bilanț contabil vs. Situația fluxurilor de numerar

  Echilibru de încercare Profit și pierdere Bilanț Situația fluxurilor de trezorerie
Conturi incluse Toate conturile Revvenituri și cheltuieli Active, pasive, desene și capitaluri proprii Bancă
Tip Pentru utilizatorii interni Pentru utilizatori externi Pentru utilizatori externi Pentru utilizatori externi
Informații cheie afișate Confirmarea soldului conturilor debitoare cu conturile creditoare Profitul sau pierderea pentru anul respectiv Valoarea activelor nete ale afacerii Creșterea sau scăderea soldului bancar
Structure Toate conturile debitoare în stânga, toate conturile creditoare în dreapta Revvenitul minus cheltuielile este egal cu profit Activele minus pasivele sunt egale cu capitalul propriu Începe cu soldul bancar la începutul anului
Adăugați numerarul primit
Minus banii cheltuiți
Echivalează cu soldul bancar de închidere

Întrebări frecvente

Un tablou al fluxurilor de numerar este un raport financiar care enumeră fiecare dolar de numerar care a intrat și a ieșit dintr-o afacere într-o perioadă. Acesta reconciliază soldul bancar inițial cu soldul bancar final și arată dacă operațiunile s-au finanțat singure.

Cele trei secțiuni standard sunt OperaActivități de investiții și activități de finanțare. OperaInvestițiile acoperă activele și valorile mobiliare pe termen lung, iar finanțarea acoperă acțiunile, împrumuturile și dividendele.

Majoritatea companiilor utilizează metoda indirectă deoarece datele necesare există deja în registrul general. Metoda directă este mai intuitivă pentru cititori, dar necesită mai mult timp pentru pregătirea registrelor bazate pe acumulare.

Profitul reprezintă veniturile minus cheltuielile, calculate pe bază de acumulare, și poate include sume datorate, dar neîncasate. Fluxul de numerar măsoară doar mișcările bancare reale. O afacere profitabilă poate rămâne în continuare fără numerar dacă clienții plătesc lent.

Întreprinderile mici rareori întocmesc un bilanț formal al fluxurilor de numerar. Tranzacțiile lor sunt în mare parte bazate pe numerar, așa că profitul și pierderea și bilanțul arată deja suficiente informații. Firmele mari cu vânzări și investiții mari pe credit trebuie să publice unul.

OperaFluxul de numerar operațional arată dacă activitățile principale ale afacerii generează suficiente numerar pentru a se susține fără noi împrumuturi sau emisiuni de acțiuni. Un flux de numerar operațional persistent negativ semnalează că modelul de afaceri nu se autofinanțează încă.

Instrumentele financiare bazate pe inteligență artificială clasifică tranzacțiile în categorii operaționale, de investiții și de finanțare, prognozează soldurile de numerar rulante și semnalează ieșirile neobișnuite. Acest lucru transformă un raport istoric static într-un monitor de lichiditate prospectiv.

Asistenții de tip copilot din Excel și din suitele de contabilitate moderne pot extrage soldurile registrelor, pot aplica ajustările prin metoda indirectă pentru elementele fără numerar și capitalul de lucru și pot redacta o declarație inițială pe care un contabil o revizuiește apoi.

Rezumați această postare cu: