Ledger Exemplos de contas: como fazer um Ledger entrada

O que é uma Ledger?

Ledger é um resumo de transações que se relacionam a uma determinada conta. Por exemplo, nosso livro-razão bancário resumirá todas as transações que envolveram nossa conta bancária; nosso livro-razão de empréstimos resumirá todas as transações que envolveram nossa conta de empréstimo e assim por diante

Na escrituração/contabilidade Ledgers são importantes porque resumem todas as nossas transações em um único saldo. Por exemplo, em vez de saber que gastamos US$ 100 em despesas com carros em julho, US$ 300 em agosto, US$ 600 em setembro, US$ 500 em novembro e assim por diante, nosso livro-razão simplesmente nos dirá que gastamos US$ 1,500 no total. Ao usar livros-razão, podemos resumir centenas ou até milhares de transações em um único saldo! Obviamente, isso torna as coisas muito mais fáceis de gerenciar.

Um livro razão consiste em 4 coisas:

• Um saldo inicial
• Um lado do débito
• Um lado do crédito
• Um saldo final

Vejamos um exemplo.

REGISTRO BANCÁRIO/	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial	$0

Este é um livro razão do BANCO vazio. Observe como o saldo inicial está no lado devedor porque o BANCO é um ativo, que é uma conta devedora.

Da mesma forma, para uma conta de crédito como o Patrimônio Líquido, o saldo inicial estará no lado do crédito.

Cada lançamento contábil manual que inclua a conta bancária será registrado neste livro razão. Vamos dar uma olhada em um lançamento no diário das lições anteriores. Aqui está o primeiro.

Ledger Exemplos de contas

Para entender melhor sobre a entrada contábil, verifique os seguintes exemplos de contas contábeis: -

Exemplo de Ledger Conta 1

Você decide começar um negócio. Para iniciar o negócio, você deposita $ 10,000 de suas economias na conta bancária comercial.

Dr	Banco	$10,000
Cr	Patrimônio líquido	$10,000

Portanto, as duas contas nesta transação são Banco e Patrimônio Líquido. Isso significa que faremos lançamentos em nossos livros contábeis do Banco e do Patrimônio Líquido. Vamos fazer o livro-razão do banco primeiro.

O lançamento no diário diz que precisamos fazer um movimento de débito na conta bancária de US$ 10,000. Vamos criar o razão abaixo. É tão simples quanto inserir US$ 10,000 na coluna de débito.

REGISTRO BANCÁRIO

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial	$0
Patrimônio líquido	$10,000

É isso aí!

Na coluna Detalhes escreveremos “Patrimônio Líquido”. Isso nos permite ver de onde vieram os US$ 10,000.

Fácil! Agora vamos fazer o livro-razão do Patrimônio Líquido.

LIVRO DE PATRIMÔNIO DOS PROPRIETÁRIOS

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial		$0
Banco		$10,000

Como o Patrimônio Líquido é uma conta de crédito, colocamos o saldo inicial no lado do crédito.

O lançamento contábil manual mostra um crédito de $ 10,000 no patrimônio líquido. Para registrar isso no livro-razão, basta colocar US$ 10,000 na coluna de crédito. Na coluna Detalhes escreveremos “Banco”, pois isso nos permite ver o que o outro lado do transação estava.

Feito! Acabamos de fazer nossas duas primeiras entradas em nossos livros contábeis.

Agora vamos dar uma olhada no restante dos diários da nossa lição 7 e ver se conseguimos inseri-los corretamente em nossos livros-razões.

Ledger Exemplo de entrada 2

Você contrai um empréstimo comercial de $ 10,000.

Dr	Banco	$10,000
Cr	Empréstimo	$10,000

Como nosso diário consiste em lançamentos nas contas bancárias e de empréstimos, precisaremos dos livros contábeis do banco e dos empréstimos.

REGISTRO BANCÁRIO

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial	$0
Patrimônio líquido	$10,000
Empréstimo	$10,000

O diário mostra um débito no banco de $ 10,000, então simplesmente colocamos $ 10,000 na coluna de débito do nosso livro-razão bancário. Observe como a entrada anterior, os US$ 10,000 no patrimônio líquido de nossa transação anterior, também está no razão. Isso ocorre porque a ideia de um livro-razão é coletar TODAS as transações relacionadas a uma conta em um só lugar. Ao final do exercício, haverá mais de dez transações somente neste livro-razão.

Agora vamos examinar o outro lado da transação – a conta do Empréstimo.

LIVRO DE EMPRÉSTIMO

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial		$0
Banco		$10,000

Como o lançamento contábil manual mostra um crédito no empréstimo de $ 10,000, simplesmente inserimos $ 10,000 na coluna de crédito do razão de empréstimos. Vamos colocar o

 

Agora que inserimos todos os nossos diários em nossos livros, vamos dar uma olhada no que fazer a seguir. Aqui está o primeiro.

LIVRO DE EMPRÉSTIMO

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial		$0
Banco		$10,000
Banco	$1,000
TOTAL	$1,000	$10,000
Menos débitos		- $ 1,000
EQUILIBRAR		$9,000

Ok, tropas, ouçam com atenção! Isso fica um pouco complicado.

Neste livro razão, temos entradas tanto no lado do débito quanto no lado do crédito.

Primeiro, somamos ambos os lados. Dê uma olhada na linha que diz “TOTAL”. Temos um total de $ 1,000 no débito e $ 10,000 no crédito.

Agora simplesmente SUBTRAÍMOS O LADO MENOR DO LADO MAIOR para encontrar o nosso equilíbrio. Nesse caso, subtraímos US$ 1,000 de US$ 10,000. Isso é ilustrado na linha que diz “MENOS DÉBITOS”.

Isso nos deixa com um saldo do lado do crédito de US$ 9,000. É isso! Toca aqui, amigo – você completou seu primeiro livro-razão.

Agora vamos prosseguir e completar o resto deles.

Este primeiro é fácil. Como só existem movimentos do lado do crédito, não há necessidade de mexer nisso. Basta somar a coluna CRÉDITO e aí está o seu saldo!

LIVRO DA LOJA DE CARROS JOHNS

LIVRO DE CARRO

REGISTRO BANCÁRIO

Detalhes	DÉBITO	CRÉDITO
Saldo inicial	$0
Patrimônio do proprietário	$10,000
Empréstimo	$10,000
iPhone		$500
Forno		$2,000
Patrimônio do proprietário	$5,000
Empréstimo		$1,000
Computação		$1,500
Mistura para bolo		$3,000
Interesse		$1,000
Vendas	$5,000
Telefone		$300
Vendas	$2,000
Reparos		$50
Desenhos		$1,000
TOTAL	$32,000	$10,350
Menos créditos	- $ 10,350
EQUILIBRAR	$21,650

Magnífico! Acabamos de completar todos os nossos livros. Então o que isso quer dizer?

Isso significa que finalmente temos um saldo de todas as nossas contas. Depois de inserir todas as nossas vendas no livro de vendas, sabemos o valor total das nossas vendas. Depois de inserir todas as nossas transações bancárias em nosso livro-razão, sabemos o saldo final em nosso banco. E depois de inserir todos os nossos pagamentos de despesas em nossos livros de despesas, sabemos o valor total de cada despesa!

Agora que temos todos os nossos saldos, estamos prontos para começar a montar alguns relatórios! Meu Deus, você já está começando a parecer um contador.

Ok, você está pronto? Vamos.