Importância da Demonstração do Fluxo de Caixa com Exemplo

O que é Demonstração do Fluxo de Caixa?

A Demonstração do Fluxo de Caixa retrata como uma empresa gastou seu caixa. É frequentemente usado em conjunto com os outros dois relatórios principais – Lucros e Perdas e Balanço. É o terceiro componente das demonstrações financeiras de uma empresa.

Por que a demonstração do fluxo de caixa é importante?

O relatório de fluxo de caixa é importante porque informa ao leitor a posição de caixa do negócio. Para que uma empresa seja bem-sucedida, ela deve ter dinheiro suficiente o tempo todo. Precisa de dinheiro para pagar as suas despesas, pagar empréstimos bancários, pagar impostos e comprar novos activos. Um relatório de fluxo de caixa determina se uma empresa tem dinheiro suficiente para fazer exatamente isso.

Ter dinheiro é um requisito fundamental para uma empresa permanecer solvente. Quando uma empresa não tem mais dinheiro suficiente para pagar suas dívidas, muitas vezes é declarada falido.

Para esta introdução à contabilidade, não passaremos pela preparação propriamente dita de um relatório de fluxo de caixa real. Na verdade, no mundo dos negócios, as pequenas empresas raramente produzem um relatório de fluxo de caixa, pois relatório de lucros e perdas é suficiente para suas necessidades. É improvável que uma pequena empresa, como uma padaria, envolvaplex transações que não sejam em dinheiro que justifiquem tal informação. Portanto, é considerado uma perda de tempo e dinheiro ter um contador elaborando um relatório que de pouca utilidade seria para ninguém!

Por outro lado, para grandes entidades como Nike e Microsoft, ter um relatório de fluxo de caixa é fundamental. Essas empresas terão muitas vezes uma quantidade significativa de transacções que não envolvem numerário, por vezes até billmilhões de dólares em receitas que simplesmente lhes são devidas, mas que ainda não foram recebidas em dinheiro. Nestas situações, uma demonstração de lucros e perdas nem sempre é suficiente e um relatório de fluxo de caixa é valioso para muitos utilizadores, tais como bancos e acionistas.

Exemplo de demonstração de fluxo de caixa

Vamos imaginar que você comece um negócio com US$ 1,000.

Com seus US$ 1,000 você compra um box de ingredientes e assar bolos.

Você vende todos os bolos a um cliente por US$ 5,000.

O cliente pergunta se pode comprar os bolos a crédito, ou seja, pagará os bolos no final do mês. Você concorda.

Vamos determinar sua posição de caixa neste cenário.

Receita: $ 5,000

De acordo com as regras contabilísticas, a receita é reconhecida quando é auferida, não quando for recebido. Portanto, como você realizou a venda ao seu cliente, a venda deve ser reconhecida como receita recebida.

Lucro: $ 4,000

Você gastou US$ 1,000 nos bolos e os vendeu por US$ 5,000. Isso deixa você com um lucro de $ 4,000.

Dinheiro: ZERO!

Mesmo que você tenha ganho $ 5,000 em receita e $ 4,000 em lucro, você tem ZERO DINHEIRO! Este cenário pode ocorrer frequentemente no mundo dos negócios, especialmente com grandes corporações, o que significa a importância de produzir um relatório de fluxo de caixa.

O objetivo desta lição é descrever os méritos de um relatório de fluxo de caixa e quando ele pode ser necessário. No entanto, você provavelmente descobrirá que a maioria das pequenas empresas não considera este relatório necessário – muitas vezes, uma demonstração de lucros e perdas é tudo de que necessitam para suas necessidades fiscais e de planejamento.

Balancete vs. Lucros e perdas vs. Balanço vs. Demonstração do Fluxo de Caixa

Balancete vs. Lucros e perdas

Balancete Lucros e perdas Balanço Demonstração do fluxo de caixa
Contas incluídas Todas as contas Receitas e despesas Ativos, Passivos, Dra.wings e patrimônio líquido Bank
Formato Para usuários internos Para usuários externos Para usuários externos Para usuários externos
Informações importantes exibidas Confirmação de que nossas contas de débito estão equilibradas com nossas contas de crédito Lucro/Perda do ano Valor dos ativos líquidos da empresa Aumento/diminuição do saldo bancário
Estrutura Todas as contas de débito no lado esquerdo, todas as contas de crédito no lado direito Receita menos despesas igual ao lucro Ativos menos passivos é igual ao patrimônio líquido Começa com saldo bancário no início do ano

Adicionar dinheiro recebido

Menos dinheiro gasto

Equivale ao saldo bancário final