Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych z przykładem

Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia, w jaki sposób firma wydała swoje środki pieniężne. Często używa się go w połączeniu z dwoma pozostałymi kluczowymi raportami – zyskiem i stratą oraz bilansem. Jest to trzeci element sprawozdania finansowego spółki.

Dlaczego rachunek przepływów pieniężnych jest ważny?

Raport przepływów pieniężnych jest ważny, ponieważ informuje czytelnika o sytuacji gotówkowej firmy. Aby firma odniosła sukces, musi mieć zawsze wystarczającą ilość gotówki. Potrzebuje gotówki na pokrycie swoich wydatków, spłatę kredytów bankowych, opłacenie podatków i zakup nowych aktywów. Raport przepływów pieniężnych określa, czy firma ma wystarczającą ilość gotówki, aby dokładnie to zrobić.

Posiadanie gotówki jest kluczowym wymogiem, aby firma mogła się utrzymać rozpuszczalnik. Kiedy firma nie ma już wystarczającej ilości gotówki na spłatę swoich zobowiązań, często jest to deklarowane upadły.

W tym wprowadzeniu do księgowości nie będziemy omawiać samego przygotowywania raportu przepływów pieniężnych. W rzeczywistości w świecie biznesu małe firmy rzadko sporządzają raporty przepływów pieniężnych, ponieważ… raport zysków i strat jest wystarczające dla ich potrzeb. Jest mało prawdopodobne, aby mała firma, taka jak piekarnia, przeprowadzała złożone transakcje bezgotówkowe, które uzasadniałyby takie informacje. Dlatego zlecenie księgowemu sporządzenia raportu, który byłby mało przydatny dla kogokolwiek, uważa się za stratę czasu i pieniędzy.

Z drugiej strony dla dużych podmiotów takich jak Nike i MicrosoftPosiadanie raportu przepływów pieniężnych jest niezbędne. Takie firmy często mają znaczną liczbę transakcji bezgotówkowych, czasem nawet miliardy dolarów przychodów, które są im po prostu należne, ale jeszcze nie zostały zaksięgowane w gotówce. W takich sytuacjach rachunek zysków i strat nie zawsze jest wystarczający, a raport przepływów pieniężnych jest cenny dla wielu użytkowników, takich jak banki i akcjonariusze.

Składniki rachunku przepływów pieniężnych

Każdy raport przepływów pieniężnych jest podzielony na trzy standardowe sekcje, które razem wyjaśniają, w jaki sposób firma generowała i wykorzystywała środki pieniężne w danym okresie. Ich lektura po kolei ujawnia, czy główna działalność firmy jest samofinansująca się, gdzie inwestowane są środki na przyszłość oraz w jaki sposób firma jest kapitalizowana.

• OperaDziałania: Środki pieniężne otrzymane od klientów oraz środki pieniężne wypłacone dostawcom, pracownikom i organom podatkowym. Ta sekcja jest powszechnie uważana za najważniejszą, ponieważ pokazuje, czy bieżąca działalność generuje wystarczającą ilość środków pieniężnych, aby się utrzymać.
• Działania inwestycyjne: Środki pieniężne wydane na aktywa długoterminowe, takie jak grunty, budynki i sprzęt, lub otrzymane z nich, a także zakupy i sprzedaż akcji lub obligacji traktowanych jako inwestycje.
• Finansowanie działań: Środki pieniężne przepływające do lub od inwestorów i pożyczkodawców — wpływy z emisji akcji lub obligacji, wypłaty dywidend, zaciąganie pożyczek i spłaty kapitału.

Dodanie trzech sekcji do początkowego salda gotówkowego daje końcową pozycję gotówkową powiązaną z bilansem.

Metoda bezpośrednia a metoda pośrednia

Standardy rachunkowości dopuszczają dwa sposoby prezentacji OperaSekcja Działalność Inwestycyjna i Finansowa. Działalność Inwestycyjna i Finansowa jest wykazywana identycznie w obu metodach.

• Metoda bezpośrednia: Zawiera listę rzeczywistych wpływów i wypłat gotówkowych — od klientów, dostawców i pracowników. Układ jest intuicyjny, ponieważ czytelnik może… trackażda linia to prawdziwa transakcja bankowa.
• Metoda pośrednia: Zaczyna się od dochodu netto i uwzględnia pozycje bezgotówkowe (takie jak amortyzacja) oraz zmiany w kapitale obrotowym (należności, zobowiązania, zapasy). Większość firm stosuje tę metodę, ponieważ wymagane dane znajdują się już w księdze głównej.

Obie metody generują taki sam całkowity przepływ środków pieniężnych z działalności operacyjnej. Wybór jest decyzją prezentacyjną, a nie różnicą w przepływach pieniężnych.

Przykład rachunku przepływów pieniężnych

Wyobraźmy sobie, że zaczynasz działalność gospodarczą z kwotą 1,000 dolarów.

Za 1,000 dolarów kupujesz pudełko składników i pieczesz ciasta.

Sprzedajesz wszystkie ciasta klientowi za 5,000 dolarów.

Klient pyta, czy może kupić ciasta na kredyt, co oznacza, że ​​zapłaci za ciasta na koniec miesiąca. Zgadzasz się.

Określmy Twoją pozycję gotówkową w tym scenariuszu.

Revw efekcie: 5,000 dolarów

Zgodnie z zasadami rachunkowości przychód ujmuje się w momencie jego uzyskania, nie kiedy zostanie odebrany. Dlatego też, ponieważ dokonałeś sprzedaży swojemu klientowi, sprzedaż ta musi zostać ujęta jako otrzymany przychód.

Zysk: 4,000 XNUMX XNUMX USD

Wydałeś 1,000 dolarów na ciasta i sprzedałeś je za 5,000 dolarów. Dzięki temu zyskasz 4,000 dolarów.

Gotówka: ZERO!

Mimo że osiągnąłeś 5,000 dolarów przychodu i 4,000 dolarów zysku, nie masz ŻADNEJ GOTÓWKI. Ten scenariusz często zdarza się w świecie biznesu, szczególnie w dużych korporacjach, co podkreśla wagę sporządzania raportu przepływów pieniężnych.

Celem tej lekcji jest opisanie zalet raportu przepływów pieniężnych i sytuacji, w których może być on konieczny. Prawdopodobnie jednak okaże się, że większość małych firm nie uważa tego raportu za konieczny – rachunek zysków i strat często wystarcza im do celów podatkowych i planowania.

Bilans próbny vs. Zyski i straty vs. Bilans vs. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych

FAQ