Znaczenie rachunku przepływów pieniężnych z przykładem

Co to jest rachunek przepływów pieniężnych?

Rachunek przepływów pieniężnych przedstawia, w jaki sposób firma wydała swoje środki pieniężne. Często używa się go w połączeniu z dwoma pozostałymi kluczowymi raportami – zyskiem i stratą oraz bilansem. Jest to trzeci element sprawozdania finansowego spółki.

Dlaczego rachunek przepływów pieniężnych jest ważny?

Raport przepływów pieniężnych jest ważny, ponieważ informuje czytelnika o sytuacji gotówkowej firmy. Aby firma odniosła sukces, musi mieć zawsze wystarczającą ilość gotówki. Potrzebuje gotówki na pokrycie swoich wydatków, spłatę kredytów bankowych, opłacenie podatków i zakup nowych aktywów. Raport przepływów pieniężnych określa, czy firma ma wystarczającą ilość gotówki, aby dokładnie to zrobić.

Posiadanie gotówki jest kluczowym wymogiem, aby firma mogła się utrzymać rozpuszczalnik. Kiedy firma nie ma już wystarczającej ilości gotówki na spłatę swoich zobowiązań, często jest to deklarowane upadły.

W tym wprowadzeniu do rachunkowości nie będziemy zajmować się przygotowaniem faktycznego raportu przepływów pieniężnych. W świecie biznesu małe firmy rzadko sporządzają raporty przepływów pieniężnych, np raport zysków i strat jest wystarczające dla ich potrzeb. Jest mało prawdopodobne, aby mała firma, taka jak piekarnia, zawierała złożone transakcje bezgotówkowe, które uzasadniałyby takie informacje. Dlatego też uważa się za stratę czasu i pieniędzy zlecenie księgowemu sporządzenia raportu, który byłby mało przydatny dla kogokolwiek!

Z drugiej strony dla dużych podmiotów takich jak Nike i Microsoft, posiadanie raportu przepływów pieniężnych jest konieczne. Takie firmy często mają znaczną liczbę transakcji bezgotówkowych, czasami nawet miliardy dolarów przychodów, które są im po prostu winne, ale jeszcze nie zostały otrzymane w gotówce. W takich sytuacjach rachunek zysków i strat nie zawsze jest wystarczający, a raport przepływów pieniężnych jest cenny dla wielu użytkowników, takich jak banki i akcjonariusze.

Przykład rachunku przepływów pieniężnych

Wyobraźmy sobie, że zaczynasz działalność gospodarczą z kwotą 1,000 dolarów.

Za 1,000 dolarów kupujesz pudełko składników i pieczesz ciasta.

Sprzedajesz wszystkie ciasta klientowi za 5,000 dolarów.

Klient pyta, czy może kupić ciasta na kredyt, co oznacza, że ​​zapłaci za ciasta na koniec miesiąca. Zgadzasz się.

Określmy Twoją pozycję gotówkową w tym scenariuszu.

Revw efekcie: 5,000 dolarów

Zgodnie z zasadami rachunkowości przychód ujmuje się w momencie jego uzyskania, nie kiedy zostanie odebrany. Dlatego też, ponieważ dokonałeś sprzedaży swojemu klientowi, sprzedaż ta musi zostać ujęta jako otrzymany przychód.

Zysk: 4,000 XNUMX XNUMX USD

Wydałeś 1,000 dolarów na ciasta i sprzedałeś je za 5,000 dolarów. Dzięki temu zyskasz 4,000 dolarów.

Gotówka: ZERO!

Nawet jeśli zarobiłeś 5,000 dolarów przychodu i 4,000 dolarów zysku, masz ZERO GOTÓWKI! Ten scenariusz może często mieć miejsce w świecie biznesu, szczególnie w przypadku dużych korporacji, co wskazuje na znaczenie sporządzenia raportu przepływów pieniężnych.

Celem tej lekcji jest opisanie zalet raportu przepływów pieniężnych oraz tego, kiedy może być konieczne. Jednak prawdopodobnie okaże się, że większość małych firm nie uważa tego raportu za konieczny – rachunek zysków i strat często jest wszystkim, czego potrzebują do swoich potrzeb podatkowych i planistycznych.

Bilans próbny vs. Zyski i straty vs. Bilans vs. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych