Viktigheten av kontantstrømoppstilling med eksempel

Hva er kontantstrømoppstilling?

Kontantstrømoppstillingen viser hvordan et selskap har brukt sine kontanter. Det brukes ofte sammen med de to andre nøkkelrapportene - Resultat og Balanse. Det er den tredje komponenten i et selskaps regnskap.

Hvorfor er kontantstrømoppstilling viktig?

Kontantstrømrapporten er viktig fordi den informerer leseren om bedriftens kontantposisjon. For at en bedrift skal lykkes, må den til enhver tid ha tilstrekkelig med kontanter. Den trenger kontanter for å betale sine utgifter, betale banklån, betale skatt og kjøpe nye eiendeler. En kontantstrømrapport avgjør om en bedrift har nok penger til å gjøre akkurat dette.

Å ha kontanter er et nøkkelkrav for at en bedrift skal bli løsemiddel. Når en bedrift ikke lenger har nok kontanter til å betale kontingent, blir det ofte deklarert konkurs.

For denne introduksjonen til regnskap vil vi ikke gå gjennom selve utarbeidelsen av en faktisk kontantstrømrapport. Faktisk i næringslivet produserer små bedrifter sjelden en kontantstrømrapport, som resultatrapport er tilstrekkelig for deres behov. Det er usannsynlig at en liten bedrift som et bakeri vil involvere komplekse transaksjoner uten kontanter som vil berettige slik informasjon. Derfor anses det som bortkastet tid og penger å få en regnskapsfører til å utarbeide en rapport som ville være til liten nytte for noen!

På den annen side, for store enheter som Nike og Microsoft, å ha en kontantstrømrapport er avgjørende. Slike selskaper vil ofte ha en betydelig mengde ikke-kontante transaksjoner, noen ganger til og med milliarder av dollar i inntekter som rett og slett skylder dem, men som ikke er mottatt i kontanter ennå. I disse situasjonene er ikke alltid en resultatoppstilling tilstrekkelig, og en kontantstrømrapport er verdifull for mange brukere, som banker og aksjonærer.

Eksempel på kontantstrømoppstilling

La oss forestille oss at du starter en bedrift med $1,000.

Med dine $1,000 kjøper du en boks med ingredienser og baker kaker.

Du selger alle kakene til en kunde for 5,000 dollar.

Kunden spør om han kan kjøpe kakene på kreditt, noe som betyr at han betaler for kakene i slutten av måneden. Du er enig.

La oss bestemme din kontantposisjon i dette scenariet.

Revenue: $5,000

I henhold til regnskapsreglene inntektsføres når de er opptjent, ikke når den mottas. Derfor, siden du har foretatt salget til kunden din, må salget regnskapsføres som mottatt inntekt.

Fortjeneste: $ 4,000

Du brukte 1,000 dollar på kakene og solgte dem for 5,000 dollar. Dette gir deg en fortjeneste på $4,000.

Kontanter: NULL!

Selv om du har tjent $5,000 i inntekt og $4,000 i fortjeneste, har du NULL KONTANTER! Dette scenariet kan utspille seg ofte i forretningsverdenen, spesielt med store selskaper, noe som betyr viktigheten av å lage en kontantstrømrapport.

Hensikten med denne leksjonen er å beskrive fordelene ved en kontantstrømrapport og når det kan være nødvendig. Imidlertid vil du sannsynligvis finne at flertallet av små bedrifter ikke finner denne rapporten nødvendig - en resultatregnskap er ofte alt de trenger for deres skatte- og planleggingsbehov.

Prøvesaldo vs. Fortjeneste og tap vs. Balanse vs. Kontantstrømoppstilling

Prøvebalanse vs. Fortjeneste og tap

Prøvebalanse Profitt og tap Balanse Kontantstrømoppstilling
Regnskap inkludert Alle kontoer Revenue og utgifter Eiendeler, gjeld, tegninger og egenkapital Bank
typen For interne brukere For eksterne brukere For eksterne brukere For eksterne brukere
Nøkkelinformasjon vises Bekreftelse på at våre debetkontoer balanserer med våre kredittkontoer Årets resultat/underskudd Verdien av virksomhetens netto eiendeler Økning/reduksjon i banksaldo
Structure Alle debetkontoer på venstre side, alle kredittkontoer på høyre side Revenue minus utgifter lik fortjeneste Eiendeler minus gjeld tilsvarer egenkapital Starter med banksaldo ved starten av året

Legg til kontanter mottatt

Minus brukt penger

Tilsvarer utgående banksaldo