Belang van kasstroomoverzicht met voorbeeld

Wat is een kasstroomoverzicht?

Het kasstroomoverzicht geeft weer hoe een bedrijf zijn geld heeft uitgegeven. Het wordt vaak gebruikt in combinatie met de andere twee belangrijke rapporten: de winst en het verlies en de balans. Het is het derde onderdeel van de jaarrekening van een bedrijf.

Waarom is het kasstroomoverzicht belangrijk?

Het kasstroomrapport is belangrijk omdat het de lezer informeert over de kaspositie van het bedrijf. Wil een bedrijf succesvol zijn, dan moet het te allen tijde over voldoende contant geld beschikken. Het heeft contant geld nodig om zijn uitgaven te betalen, om bankleningen te betalen, om belastingen te betalen en om nieuwe activa te kopen. Een cashflowrapport bepaalt of een bedrijf voldoende geld heeft om precies dit te doen.

Het hebben van contant geld is een belangrijke vereiste voor het voortbestaan ​​van een bedrijf solvent. Wanneer een bedrijf niet langer genoeg contant geld heeft om zijn contributies te betalen, wordt dit vaak aangegeven bankroet.

Voor deze inleiding tot de boekhouding zullen we niet ingaan op de daadwerkelijke voorbereiding van een daadwerkelijk kasstroomrapport. In de zakenwereld produceren kleine bedrijven zelden een cashflowrapport winst- en verliesrapport is voldoende voor hun behoeften. Het is onwaarschijnlijk dat een klein bedrijf zoals een bakkerij com zal betrekkenplex niet-contante transacties die dergelijke informatie rechtvaardigen. Daarom wordt het als tijd- en geldverspilling beschouwd om een ​​accountant een rapport te laten opstellen waar niemand iets aan heeft!

Aan de andere kant, voor grote entiteiten zoals Nike en Microsoft, is het hebben van een cashflowrapport absoluut noodzakelijk. Dergelijke bedrijven zullen vaak een aanzienlijk aantal niet-contante transacties uitvoeren, soms zelfs billionen aan dollars aan inkomsten die eenvoudigweg aan hen verschuldigd zijn, maar die nog niet in contanten zijn ontvangen. In deze situaties is een winst- en verliesrekening niet altijd voldoende en is een kasstroomrapport waardevol voor veel gebruikers, zoals banken en aandeelhouders.

Voorbeeld van een kasstroomoverzicht

Stel je voor dat je een bedrijf start met $ 1,000.

Met uw $ 1,000 koopt u een box van ingrediënten en bak taarten.

Je verkoopt alle taarten aan een klant voor $ 5,000.

De klant vraagt ​​of hij de taarten op rekening kan kopen, wat betekent dat hij de taarten aan het eind van de maand betaalt. Je gaat akkoord.

Laten we uw kaspositie in dit scenario bepalen.

Inkomsten: $ 5,000

Volgens de boekhoudregels worden opbrengsten erkend wanneer zij worden verdiend, niet wanneer het wordt ontvangen. Omdat u de verkoop aan uw klant heeft gedaan, moet de verkoop daarom worden verantwoord als ontvangen opbrengsten.

Winst: $ 4,000

Je hebt $ 1,000 aan de taarten uitgegeven en ze voor $ 5,000 verkocht. Dit levert u een winst op van $ 4,000.

Contant geld: NUL!

Ook al heb je €5,000 aan inkomsten en €4,000 aan winst verdiend, je hebt GEEN CONTANT GELD! Dit scenario kan zich vaak voordoen in de zakenwereld, vooral bij grote bedrijven, wat aangeeft hoe belangrijk het is om een ​​cashflowrapport op te stellen.

Het doel van deze les is om de voordelen van een cashflowrapport te beschrijven en te beschrijven wanneer dit nodig kan zijn. U zult echter waarschijnlijk merken dat de meerderheid van de kleine bedrijven dit rapport niet nodig vindt; een winst- en verliesrekening is vaak het enige dat zij nodig hebben voor hun belasting- en planningsbehoeften.

Proefbalans versus. Winst en verlies versus winst Balans versus balans Kasstroomoverzicht

Proefbalans versus. Winst en verlies

Proefbalans Winst en verlies Balans Kasstroomoverzicht
Rekeningen inbegrepen Alle accounts Inkomsten en uitgaven Activa, passiva, Drawings en eigen vermogen Bank
Type Voor interne gebruikers Voor externe gebruikers Voor externe gebruikers Voor externe gebruikers
Belangrijke informatie weergegeven Bevestiging dat onze debetrekeningen in evenwicht zijn met onze creditrekeningen Winst/verlies over het jaar Waarde van de nettoactiva van het bedrijf Toename/afname van het banksaldo
Structuur Alle debetrekeningen aan de linkerkant, alle creditrekeningen aan de rechterkant Inkomsten minus kosten zijn gelijk aan winst Bezittingen minus schulden zijn gelijk aan het eigen vermogen Begint met banksaldo aan het begin van het jaar

Ontvangen contant geld toevoegen

Minus uitgegeven geld

Is gelijk aan het eindbanksaldo