Belang van kasstroomoverzicht met voorbeeld

Wat is een kasstroomoverzicht?

Het kasstroomoverzicht geeft weer hoe een bedrijf zijn geld heeft uitgegeven. Het wordt vaak gebruikt in combinatie met de andere twee belangrijke rapporten: de winst en het verlies en de balans. Het is het derde onderdeel van de jaarrekening van een bedrijf.

Waarom is het kasstroomoverzicht belangrijk?

Het kasstroomrapport is belangrijk omdat het de lezer informeert over de kaspositie van het bedrijf. Wil een bedrijf succesvol zijn, dan moet het te allen tijde over voldoende contant geld beschikken. Het heeft contant geld nodig om zijn uitgaven te betalen, om bankleningen te betalen, om belastingen te betalen en om nieuwe activa te kopen. Een cashflowrapport bepaalt of een bedrijf voldoende geld heeft om precies dit te doen.

Het hebben van contant geld is een belangrijke vereiste voor het voortbestaan ​​van een bedrijf solvent. Wanneer een bedrijf niet langer genoeg contant geld heeft om zijn contributies te betalen, wordt dit vaak aangegeven bankroet.

In deze inleiding tot de boekhouding zullen we niet ingaan op het opstellen van een daadwerkelijk kasstroomoverzicht. In feite maken kleine bedrijven in het bedrijfsleven zelden een kasstroomoverzicht, omdat winst- en verliesrapport is voldoende voor hun behoeften. Het is onwaarschijnlijk dat een klein bedrijf zoals een bakkerij complexe transacties zonder contant geld zal uitvoeren die dergelijke informatie rechtvaardigen. Daarom wordt het als tijd- en geldverspilling beschouwd om een ​​accountant een rapport te laten opstellen dat voor niemand van enig nut is.

Aan de andere kant, voor grote entiteiten zoals Nike en MicrosoftEen kasstroomoverzicht is essentieel. Dergelijke bedrijven hebben vaak een aanzienlijk aantal niet-contante transacties, soms zelfs miljarden dollars aan inkomsten die hen nog tegoed hebben maar nog niet contant zijn ontvangen. In deze situaties is een winst- en verliesrekening niet altijd voldoende en is een kasstroomoverzicht waardevol voor veel gebruikers, zoals banken en aandeelhouders.

Onderdelen van een kasstroomoverzicht

Elk kasstroomoverzicht is opgedeeld in drie standaardonderdelen die samen uitleggen hoe een bedrijf in de betreffende periode geld heeft gegenereerd en gebruikt. Door ze in de juiste volgorde te lezen, wordt duidelijk of de kernactiviteiten zelfvoorzienend zijn, waarin geld wordt geïnvesteerd voor de toekomst en hoe het bedrijf is gekapitaliseerd.

• OperaActiviteiten: Ontvangen contanten van klanten en betaalden aan leveranciers, werknemers en de belastingdienst. Dit onderdeel wordt algemeen beschouwd als het belangrijkste, omdat het laat zien of de dagelijkse bedrijfsvoering voldoende cashflow genereert om zichzelf in stand te houden.
• Investeringsactiviteiten: Contant geld uitgegeven aan of ontvangen uit langetermijnactiva zoals grond, gebouwen en apparatuur, plus de aan- en verkoop van aandelen of obligaties die als belegging worden aangehouden.
• Financiële activiteiten: Geldstromen van en naar investeerders en kredietverstrekkers — opbrengsten uit de uitgifte van aandelen of obligaties, dividendbetalingen, opnames van leningen en aflossingen van de hoofdsom.

Door de drie onderdelen bij het beginsaldo van de kas op te tellen, ontstaat de eindkaspositie die aansluit op de balans.

Directe methode versus indirecte methode

De boekhoudnormen staan ​​twee manieren toe om de resultaten weer te geven. OperaSectie 'Beleggingsactiviteiten'. Beleggings- en financieringsactiviteiten worden volgens beide methoden identiek gerapporteerd.

• Directe methode: Geeft een overzicht van de daadwerkelijke contante ontvangsten en betalingen — contant geld van klanten, contant geld betaald aan leveranciers, contant geld betaald aan werknemers. De lay-out is intuïtief omdat een lezer gemakkelijk kan zien hoe de inhoud eruitziet. trace elke regel naar een echte banktransactie.
• Indirecte methode: Deze methode begint met de nettowinst en corrigeert voor niet-contante posten (zoals afschrijvingen) en veranderingen in het werkkapitaal (vorderingen, schulden, voorraden). De meeste bedrijven gebruiken deze methode omdat de benodigde gegevens al in het grootboek aanwezig zijn.

Beide methoden leveren dezelfde totale operationele kasstroom op. De keuze is een kwestie van presentatie, niet van een verschil in kasstroom.

Voorbeeld van een kasstroomoverzicht

Stel je voor dat je een bedrijf start met $ 1,000.

Met je $1,000 koop je een doos met ingrediënten en bak je taarten.

Je verkoopt alle taarten aan een klant voor $ 5,000.

De klant vraagt ​​of hij de taarten op rekening kan kopen, wat betekent dat hij de taarten aan het eind van de maand betaalt. Je gaat akkoord.

Laten we uw kaspositie in dit scenario bepalen.

Revgevolg: $ 5,000

Volgens de boekhoudregels worden opbrengsten erkend wanneer zij worden verdiend, niet wanneer het wordt ontvangen. Omdat u de verkoop aan uw klant heeft gedaan, moet de verkoop daarom worden verantwoord als ontvangen opbrengsten.

Winst: $ 4,000

Je hebt $ 1,000 aan de taarten uitgegeven en ze voor $ 5,000 verkocht. Dit levert u een winst op van $ 4,000.

Contant geld: NUL!

Hoewel je $5,000 aan omzet en $4,000 aan winst hebt behaald, heb je GEEN CONTANT GELD. Dit scenario komt vaak voor in het bedrijfsleven, met name bij grote bedrijven, wat het belang van een kasstroomoverzicht onderstreept.

Het doel van deze les is om de voordelen van een kasstroomoverzicht te beschrijven en aan te geven wanneer het nodig kan zijn. U zult echter waarschijnlijk merken dat de meeste kleine bedrijven dit overzicht niet nodig vinden – een winst- en verliesrekening is vaak voldoende voor hun belastingaangifte en financiële planning.

Proefbalans versus. Winst en verlies versus winst Balans versus balans Kasstroomoverzicht

Veelgestelde vragen