예시를 통한 현금흐름표의 중요성

현금흐름표란 무엇입니까?

현금흐름표는 회사가 현금을 어떻게 지출했는지를 보여줍니다. 이는 종종 다른 두 가지 주요 보고서인 손익 및 대차대조표와 함께 사용됩니다. 이는 회사 재무제표의 세 번째 구성요소입니다.

현금흐름표가 중요한 이유는 무엇입니까?

현금 흐름 보고서는 독자에게 비즈니스 현금 상태를 알려주기 때문에 중요합니다. 사업이 성공하려면 항상 충분한 현금이 있어야 합니다. 비용을 지불하고, 은행 대출금을 지불하고, 세금을 납부하고, 새로운 자산을 구입하려면 현금이 필요합니다. 현금 흐름 보고서는 기업이 이를 수행하기에 충분한 현금을 보유하고 있는지 여부를 결정합니다.

현금 보유는 기업이 지속되기 위한 핵심 요건입니다. 용제. 기업이 더 이상 회비를 지불할 충분한 현금을 보유하지 못하는 경우, 종종 신고가 이루어집니다. 파산자.

이번 회계 입문에서는 실제 현금 흐름 보고서를 실제로 준비하는 과정을 거치지 않습니다. 실제로 비즈니스 세계에서 중소기업은 현금 흐름 보고서를 거의 작성하지 않습니다. 손익 보고 그들의 필요에 충분합니다. 빵집과 같은 소규모 사업체가 그러한 정보를 보증할 만한 복잡한 비현금 거래를 수반할 가능성은 낮습니다. 따라서 누구에게도 거의 쓸모가 없는 보고서를 회계사가 준비하는 것은 시간과 돈의 낭비로 간주됩니다!

반면, 나이키와 같은 대규모 기업의 경우 Microsoft, 현금 흐름 보고서를 갖는 것은 필수적입니다. 이러한 회사는 종종 상당한 양의 비현금 거래를 하며, 때로는 단순히 그들에게 빚진 수십억 달러의 수익이 있지만 아직 현금으로 받지 못했습니다. 이러한 상황에서 손익 계산서만으로는 항상 충분하지 않으며, 현금 흐름 보고서는 은행 및 주주와 같은 많은 사용자에게 가치가 있습니다.

현금흐름표 예

당신이 1,000달러로 사업을 시작한다고 가정해보자.

1,000달러로 재료 상자를 사서 케이크를 굽습니다.

당신은 모든 케이크를 고객에게 $5,000에 판매합니다.

고객은 신용으로 케이크를 구입할 수 있는지 묻습니다. 이는 그가 월말에 케이크 비용을 지불한다는 의미입니다. 당신은 동의.

이 시나리오에서 귀하의 현금 포지션을 결정해 보겠습니다.

Rev비용: $5,000

회계원칙에 따르면 수익은 획득한 시점에 인식됩니다. 지원 그것이 수신될 때. 따라서 귀하가 고객에게 판매를 하였으므로 해당 판매는 수익으로 인식되어야 합니다.

이익 : $ 4,000

당신은 케이크에 1,000달러를 썼고 그것을 5,000달러에 팔았습니다. 그러면 $4,000의 이익이 발생합니다.

현금: 제로!

수익 $5,000, 수익 $4,000를 벌었지만 현금은 XNUMX입니다! 이 시나리오는 비즈니스 세계, 특히 대기업에서 자주 발생할 수 있으며 이는 현금 흐름 보고서 작성의 중요성을 나타냅니다.

이 강의의 목적은 현금 흐름 보고서의 장점과 필요할 수 있는 경우를 설명하는 것입니다. 그러나 대부분의 중소기업에서는 이 보고서가 필요하지 않다는 것을 알게 될 것입니다. 세금 및 계획 요구 사항을 충족하기 위해 손익계산서만 필요한 경우가 많습니다.

시산표 대. 이익과 손실 대. 대차 대조표 대. 현금흐름표