キャッシュフロー計算書の重要性と例
ミア・ヤング
⚡ スマートサマリー
キャッシュフロー計算書は、企業が一定期間に現金をどのように生み出し、支出したかを示す3つ目の主要な財務報告書であり、損益計算書と貸借対照表を補完して真の流動性を明らかにするものです。
キャッシュフロー計算書とは何ですか?
キャッシュ フロー計算書は、企業が現金をどのように使ったかを表します。 これは、他の XNUMX つの重要なレポートである損益と貸借対照表と組み合わせて使用されることがよくあります。 これは企業の財務諸表の XNUMX 番目の要素です。
なぜキャッシュフロー計算書が重要なのでしょうか?
キャッシュ フロー レポートは、企業のキャッシュ ポジションを読者に知らせるために重要です。 ビジネスが成功するためには、常に十分な現金が必要です。 経費の支払い、銀行ローンの支払い、税金の支払い、新しい資産の購入には現金が必要です。 キャッシュ フロー レポートは、企業がまさにこれを行うのに十分な現金を持っているかどうかを判断します。
現金を持っていることはビジネスを継続するための重要な要件です 。 企業が会費を支払うのに十分な現金を持たなくなった場合、多くの場合、宣言されます。 破産.
この会計入門では、実際のキャッシュフローレポートの作成については説明しません。実際、ビジネスの世界では、中小企業がキャッシュフローレポートを作成することは稀です。 損益報告書 彼らのニーズにはそれで十分です。パン屋のような小規模事業では、そのような情報が必要となるような複雑な非現金取引はまず行われません。したがって、誰にもほとんど役に立たない報告書を会計士に作成させるのは、時間と金の無駄だと考えられます。
一方、ナイキや Microsoftそのため、キャッシュフロー報告書の作成は不可欠です。こうした企業では、多額の非現金取引が発生することが多く、場合によっては数十億ドルもの収益が未回収のままになっていることもあります。このような状況では、損益計算書だけでは不十分な場合があり、キャッシュフロー報告書は銀行や株主など多くの利用者にとって貴重な情報源となります。
キャッシュ フロー計算書の構成要素
キャッシュフロー報告書は、通常3つのセクションに分かれており、それらを通して、企業が当該期間にどのように資金を生み出し、使用したかが説明されます。これらのセクションを順番に読むことで、中核事業が自己資金で運営されているかどうか、将来に向けて資金がどこに投資されているか、そして企業がどのように資本化されているかが明らかになります。
- Opera活動内容: 顧客から受け取った現金、仕入先、従業員、税務当局に支払った現金。この項目は、日々の事業活動が維持できるだけの現金を生み出しているかどうかを示すため、最も重要視されている。
- 投資活動： 土地、建物、設備などの長期資産への支出または長期資産からの収入、および投資として保有する株式や債券の売買。
- 財務活動： 投資家や貸し手との間でやり取りされる現金――株式や債券の発行による収益、配当金の支払い、融資の引き出し、元本の返済など。
これら3つの項目を期首現金残高に加えることで、貸借対照表に反映される期末現金残高が算出されます。
直接法と間接法
会計基準では、 Opera活動セクション。投資活動と資金調達活動は、どちらの方法でも同じように報告されます。
- 直接法: 実際の現金収入と現金支出（顧客からの現金、仕入先への現金支払い、従業員への現金支払い）を一覧表示します。レイアウトは直感的で、読者は trac各行を実際の銀行取引に関連付けます。
- 間接的な方法: 純利益から始め、非現金項目（減価償却費や償却費など）と運転資本（売掛金、買掛金、棚卸資産）の変動を調整します。必要なデータが総勘定元帳に既に存在するため、ほとんどの企業がこの方法を採用しています。
どちらの方法も、総営業キャッシュフローは同じになります。どちらを選ぶかは表示方法の問題であり、現金収支の差額ではありません。
キャッシュフロー計算書の例
あなたが 1,000 ドルでビジネスを始めると想像してみましょう。
1,000 ドルで材料の箱を購入し、ケーキを焼きます。
あなたはすべてのケーキを顧客に 5,000 ドルで販売します。
顧客は、月末にケーキの代金を支払うことを意味するクレジットでケーキを購入できるかどうか尋ねます。 あなたが同意する。
このシナリオでのキャッシュポジションを決定してみましょう。
Rev合計: 5,000ドル
会計規則では、収益はそれが得られた時点で認識されます。 受け取ったとき。 したがって、顧客に販売を行ったので、その販売は収益として認識される必要があります。
利益：$ 4,000
あなたはケーキに 1,000 ドルを費やし、それを 5,000 ドルで売りました。 これで4,000ドルの利益が得られます。
現金：ゼロ！
たとえ売上高が5,000ドル、利益が4,000ドルあったとしても、手元資金はゼロです。このような状況は、特に大企業においてビジネスの世界では頻繁に起こり得るため、キャッシュフロー報告書を作成することの重要性が分かります。
このレッスンの目的は、キャッシュフローレポートの利点と、それが必要となる場合について説明することです。しかし、ほとんどの中小企業にとって、このレポートは必要ないことがお分かりいただけるでしょう。多くの場合、税務や事業計画に必要なのは損益計算書だけで十分です。
試算表と比較損益と損益貸借対照表とキャッシュフロー計算書
| 試算表 | 利益と損失 | 貸借対照表 | キャッシュ・フロー計算書 | |
|---|---|---|---|---|
| 含まれるアカウント | すべてのアカウント | Rev費用と経費 | 資産、負債、引出金および所有者資本 | 銀行 |
| タイプ | 内部ユーザー向け | 外部ユーザー向け | 外部ユーザー向け | 外部ユーザー向け |
| 表示される重要な情報 | デビット口座とクレジット口座の残高が一致していることを確認する | 年間損益 | 事業の純資産の価値 | 銀行残高の増減 |
| Structure | 左側にすべての借方口座、右側にすべての貸方口座 | Rev結果から経費を引いたものが利益に等しい | 資産から負債を引いたものが所有者資本に等しい | 年初の銀行残高から始まります 受け取った現金を追加する 支出した現金のマイナス 銀行の最終残高と等しい |
