キャッシュフロー計算書の重要性と例

キャッシュフロー計算書とは何ですか?

キャッシュ フロー計算書は、企業が現金をどのように使ったかを表します。 これは、他の XNUMX つの重要なレポートである損益と貸借対照表と組み合わせて使用​​されることがよくあります。 これは企業の財務諸表の XNUMX 番目の要素です。

なぜキャッシュフロー計算書が重要なのでしょうか?

キャッシュ フロー レポートは、企業のキャッシュ ポジションを読者に知らせるために重要です。 ビジネスが成功するためには、常に十分な現金が必要です。 経費の支払い、銀行ローンの支払い、税金の支払い、新しい資産の購入には現金が必要です。 キャッシュ フロー レポートは、企業がまさにこれを行うのに十分な現金を持っているかどうかを判断します。

現金を持っていることはビジネスを継続するための重要な要件です 。 企業が会費を支払うのに十分な現金を持たなくなった場合、多くの場合、宣言されます。 破産.

この会計入門では、実際のキャッシュフロー報告書の作成までは行いません。 実際、ビジネスの世界では、中小企業がキャッシュフロー報告書を作成することはほとんどありません。 損益報告書 彼らのニーズには十分です。パン屋のような小さなビジネスでは、そのような情報を必要とする複雑な非現金取引が行われる可能性は低いです。したがって、会計士にほとんど役に立たないレポートを作成させるのは時間とお金の無駄だと考えられています。

一方、ナイキや Microsoft、キャッシュフローレポートは必須です。このような企業では、非現金取引がかなり多く、場合によっては、単に会社に支払われるべき金額が数十億ドルにも達することもあります。しかし、その収益はまだ現金で受け取られていません。このような状況では、損益計算書だけでは十分ではないため、銀行や株主など多くのユーザーにとってキャッシュフローレポートは貴重です。

キャッシュフロー計算書の例

あなたが 1,000 ドルでビジネスを始めると想像してみましょう。

1,000 ドルで材料の箱を購入し、ケーキを焼きます。

あなたはすべてのケーキを顧客に 5,000 ドルで販売します。

顧客は、月末にケーキの代金を支払うことを意味するクレジットでケーキを購入できるかどうか尋ねます。 あなたが同意する。

このシナリオでのキャッシュポジションを決定してみましょう。

Rev合計: 5,000ドル

会計規則では、収益はそれが得られた時点で認識されます。 受け取ったとき。 したがって、顧客に販売を行ったので、その販売は収益として認識される必要があります。

利益：$ 4,000

あなたはケーキに 1,000 ドルを費やし、それを 5,000 ドルで売りました。 これで4,000ドルの利益が得られます。

現金：ゼロ！

5,000 ドルの収益と 4,000 ドルの利益を得たとしても、現金はゼロです。 このシナリオはビジネスの世界、特に大企業で頻繁に起こる可能性があり、キャッシュ フロー レポートを作成することの重要性を示しています。

このレッスンの目的は、キャッシュ フロー レポートのメリットと、それが必要となる場合について説明することです。 ただし、中小企業の大多数はこの報告書が必要ないと考えていることがわかるでしょう。多くの場合、税金や計画のニーズに必要なのは損益計算書だけです。

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