Importanza del rendiconto finanziario con esempio

Che cos'è il rendiconto finanziario?

Il rendiconto finanziario illustra come un'azienda ha speso i propri soldi. Viene spesso utilizzato insieme agli altri due report chiave: profitti e perdite e stato patrimoniale. È la terza componente del bilancio di una società.

Perché il rendiconto finanziario è importante?

Il rapporto sul flusso di cassa è importante perché informa il lettore sulla posizione di cassa dell'azienda. Per avere successo un’impresa deve disporre sempre di liquidità sufficiente. Ha bisogno di contanti per pagare le sue spese, per pagare i prestiti bancari, per pagare le tasse e per acquistare nuovi beni. Un rapporto sul flusso di cassa determina se un'azienda dispone di liquidità sufficiente per fare esattamente questo.

Disporre di liquidità è un requisito fondamentale per la sopravvivenza di un'azienda solvente. Quando un'azienda non ha più denaro sufficiente per pagare le proprie quote, spesso viene dichiarata fallito.

Per questa introduzione alla contabilità, non tratteremo la preparazione effettiva di un vero e proprio rendiconto finanziario. Infatti, nel mondo degli affari, le piccole imprese raramente producono un rendiconto finanziario, poiché rapporto profitti e perdite è sufficiente per le loro esigenze. È improbabile che una piccola impresa come un panificio effettui transazioni non monetarie complesse che giustifichino tali informazioni. Pertanto, è considerato uno spreco di tempo e denaro far preparare a un commercialista un report che sarebbe di scarsa utilità a chiunque.

D'altra parte, per le grandi entità come Nike e MicrosoftAvere un rendiconto finanziario è fondamentale. Queste aziende spesso registrano un volume significativo di transazioni non monetarie, a volte anche miliardi di dollari di ricavi che sono loro dovuti ma non sono ancora stati incassati. In queste situazioni, un conto economico non è sempre sufficiente e un rendiconto finanziario risulta prezioso per molti utenti, come banche e azionisti.

Componenti di un rendiconto finanziario

Ogni rendiconto finanziario è suddiviso in tre sezioni standard che, nel loro insieme, spiegano come un'azienda ha generato e utilizzato liquidità durante il periodo. La loro lettura in sequenza permette di capire se l'attività principale si autofinanzia, dove vengono investiti i capitali per il futuro e come è strutturata l'azienda.

• OperaAttività di ting: Incassi dai clienti e pagamenti a fornitori, dipendenti e autorità fiscali. Questa sezione è generalmente considerata la più importante perché mostra se l'attività quotidiana genera liquidità sufficiente per sostenersi.
• Attività investigative: Denaro speso o incassato da attività a lungo termine come terreni, edifici e attrezzature, oltre ad acquisti e vendite di azioni o obbligazioni detenute a scopo di investimento.
• Attività finanziarie: Flusso di cassa da o verso investitori e finanziatori: proventi derivanti dall'emissione di azioni o obbligazioni, pagamenti di dividendi, erogazioni di prestiti e rimborsi del capitale.

Sommando le tre sezioni al saldo di cassa iniziale si ottiene la posizione di cassa finale, che è poi collegata allo stato patrimoniale.

Metodo diretto vs. metodo indiretto

Gli standard contabili consentono due modi di presentare OperaSezione Attività di investimento. Le attività di investimento e di finanziamento sono riportate in modo identico con entrambi i metodi.

• Metodo diretto: Elenca le entrate e le uscite di cassa effettive: contanti dai clienti, contanti pagati ai fornitori, contanti pagati ai dipendenti. Il layout è intuitivo perché un lettore può trace ogni riga corrisponde a una vera transazione bancaria.
• Metodo indiretto: Si parte dall'utile netto e si effettuano le opportune rettifiche per le voci non monetarie (come ammortamenti e svalutazioni) e le variazioni del capitale circolante (crediti, debiti, scorte). La maggior parte delle aziende utilizza questo metodo perché i dati necessari sono già presenti nel libro mastro.

Entrambi i metodi producono lo stesso flusso di cassa operativo totale. La scelta è una questione di presentazione, non di differenza di flusso di cassa.

Esempio di rendiconto finanziario

Immaginiamo che tu avvii un'attività con $ 1,000.

Con i tuoi 1,000 dollari compri una scatola di ingredienti e prepari delle torte.

Vendi tutte le torte a un cliente per $ 5,000.

Il cliente chiede se può acquistare le torte a credito, cioè le pagherà alla fine del mese. Sei d'accordo.

Determiniamo la tua posizione di cassa in questo scenario.

RevPrezzo: $ 5,000

Secondo le norme contabili i ricavi vengono rilevati nel momento in cui vengono conseguiti, non è un quando viene ricevuto. Pertanto, poiché hai effettuato la vendita al cliente, la vendita deve essere riconosciuta come ricavo ricevuto.

Profitto: $ 4,000

Hai speso $ 1,000 per le torte e le hai vendute per $ 5,000. Questo ti lascia con un profitto di $ 4,000.

Contanti: ZERO!

Anche se hai guadagnato 5,000 dollari di fatturato e 4,000 dollari di profitto, non hai liquidità. Questa situazione si verifica spesso nel mondo degli affari, soprattutto nelle grandi aziende, il che sottolinea l'importanza di redigere un rendiconto finanziario.

Lo scopo di questa lezione è descrivere i vantaggi di un rendiconto finanziario e quando può essere necessario. Tuttavia, probabilmente scoprirete che la maggior parte delle piccole imprese non lo ritiene necessario: spesso, per le proprie esigenze fiscali e di pianificazione, è sufficiente un conto economico.

Bilancio di verifica vs. Profitti e perdite vs. Bilancio vs. Rendiconto di cassa

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