Importanza del rendiconto finanziario con esempio

Che cos'è il rendiconto finanziario?

Il rendiconto finanziario illustra come un'azienda ha speso i propri soldi. Viene spesso utilizzato insieme agli altri due report chiave: profitti e perdite e stato patrimoniale. È la terza componente del bilancio di una società.

Perché il rendiconto finanziario è importante?

Il rapporto sul flusso di cassa è importante perché informa il lettore sulla posizione di cassa dell'azienda. Per avere successo un’impresa deve disporre sempre di liquidità sufficiente. Ha bisogno di contanti per pagare le sue spese, per pagare i prestiti bancari, per pagare le tasse e per acquistare nuovi beni. Un rapporto sul flusso di cassa determina se un'azienda dispone di liquidità sufficiente per fare esattamente questo.

Disporre di liquidità è un requisito fondamentale per la sopravvivenza di un'azienda solvente. Quando un'azienda non ha più denaro sufficiente per pagare le proprie quote, spesso viene dichiarata fallito.

Per questa introduzione alla contabilità, non passeremo alla preparazione vera e propria di un vero e proprio rapporto sul flusso di cassa. In effetti, nel mondo degli affari, le piccole imprese raramente producono un rapporto sul flusso di cassa rapporto profitti e perdite è sufficiente per le loro esigenze. È improbabile che una piccola attività come una panetteria implichi complesse transazioni non in contanti che giustifichino tali informazioni. Pertanto, è considerato uno spreco di tempo e denaro far preparare a un contabile un rapporto che sarebbe di scarsa utilità per chiunque!

D'altra parte, per le grandi entità come Nike e Microsoft, avere un report di flusso di cassa è fondamentale. Tali aziende avranno spesso una quantità significativa di transazioni non in contanti, a volte persino miliardi di dollari di entrate che sono semplicemente dovute a loro ma non sono ancora state ricevute in contanti. In queste situazioni, un rendiconto profitti e perdite non è sempre sufficiente e un report di flusso di cassa è prezioso per molti utenti, come banche e azionisti.

Esempio di rendiconto finanziario

Immaginiamo che tu avvii un'attività con $ 1,000.

Con i tuoi 1,000 dollari compri una scatola di ingredienti e prepari delle torte.

Vendi tutte le torte a un cliente per $ 5,000.

Il cliente chiede se può acquistare le torte a credito, cioè le pagherà alla fine del mese. Sei d'accordo.

Determiniamo la tua posizione di cassa in questo scenario.

RevPrezzo: $ 5,000

Secondo le norme contabili i ricavi vengono rilevati nel momento in cui vengono conseguiti, non è un quando viene ricevuto. Pertanto, poiché hai effettuato la vendita al cliente, la vendita deve essere riconosciuta come ricavo ricevuto.

Profitto: $ 4,000

Hai speso $ 1,000 per le torte e le hai vendute per $ 5,000. Questo ti lascia con un profitto di $ 4,000.

Contanti: ZERO!

Anche se hai guadagnato $ 5,000 di entrate e $ 4,000 di profitto, hai ZERO CONTANTI! Questo scenario può verificarsi spesso nel mondo degli affari, in particolare nelle grandi aziende, il che significa l’importanza di produrre un rapporto sul flusso di cassa.

Lo scopo di questa lezione è descrivere i vantaggi di un report sul flusso di cassa e quando potrebbe essere necessario. Tuttavia, probabilmente scoprirai che la maggior parte delle piccole imprese non ritiene necessario questo rapporto: un conto profitti e perdite è spesso tutto ciò di cui hanno bisogno per le loro esigenze fiscali e di pianificazione.

Bilancio di verifica vs. Profitti e perdite vs. Bilancio vs. Rendiconto di cassa