Važnost izvještaja o novčanom toku s primjerom

Što je Izvještaj o novčanom toku?

Izvješće o novčanom tijeku prikazuje kako je tvrtka potrošila svoj novac. Često se koristi u tandemu s druga dva ključna izvješća – Dobit i gubitak i Bilanca stanja. To je treća komponenta financijskih izvještaja poduzeća.

Zašto je izvještaj o novčanom toku važan?

Izvješće o novčanom tijeku važno je jer informira čitatelja o stanju gotovine u poslovanju. Da bi posao bio uspješan, u svakom trenutku mora imati dovoljno gotovine. Potrebna mu je gotovina za plaćanje troškova, plaćanje bankovnih zajmova, plaćanje poreza i kupnju nove imovine. Izvješće o novčanom tijeku utvrđuje ima li poduzeće dovoljno novca za točno to.

Posjedovanje gotovine ključni je uvjet za opstanak tvrtke otapalo. Kada poduzeće više nema dovoljno gotovine za plaćanje obveza, to se često objavljuje bankrotirati.

Za ovaj uvod u računovodstvo nećemo prolaziti kroz stvarnu pripremu stvarnog izvješća o novčanom toku. Zapravo u poslovnom svijetu, male tvrtke rijetko prave izvještaje o novčanom toku, kao što je npr izvješće o dobiti i gubitku je dovoljna za njihove potrebe. Malo je vjerojatno da će mala tvrtka poput pekare uključivati ​​složene bezgotovinske transakcije koje bi opravdavale takve informacije. Stoga se smatra gubitkom vremena i novca da računovođa izradi izvješće koje bi malo kome bilo od koristi!

S druge strane, za velike subjekte kao što su Nike i Microsoft, imati izvješće o novčanom toku je imperativ. Takve će tvrtke često imati značajan iznos negotovinskih transakcija, ponekad čak i milijarde dolara prihoda koji im se jednostavno duguje, ali još nije primljen u gotovini. U tim situacijama izvještaj o dobiti i gubitku nije uvijek dovoljan, a izvještaj o novčanom toku vrijedan je mnogim korisnicima, poput banaka i dioničara.

Primjer izvješća o novčanom tijeku

Zamislimo da pokrenete posao s 1,000 USD.

Sa svojih 1,000 dolara kupujete kutiju sa sastojcima i pečete kolače.

Prodate sve kolače kupcu za 5,000 dolara.

Kupac pita može li kolače kupiti na kredit, što znači da će kolače platiti na kraju mjeseca. Slažeš se.

Odredimo vašu gotovinsku poziciju u ovom scenariju.

Revcijena: 5,000 dolara

Prema računovodstvenim pravilima prihod se priznaje kada je zarađen, ne kad se primi. Stoga, budući da ste izvršili prodaju svom kupcu, prodaja se mora priznati kao primljeni prihod.

Dobit: $4,000

Potrošili ste 1,000 dolara na kolače i prodali ih za 5,000 dolara. To vam ostavlja dobit od 4,000 USD.

Gotovina: NULA!

Iako ste zaradili 5,000$ prihoda i 4,000$ dobiti, NEMATE NULA GOTOVINE! Ovaj se scenarij često može odigrati u poslovnom svijetu, osobito s velikim korporacijama, što ukazuje na važnost izrade izvješća o novčanom toku.

Svrha ove lekcije je opisati prednosti izvješća o novčanom tijeku i kada ono može biti potrebno. Međutim, vjerojatno ćete otkriti da većina malih poduzeća ovo izvješće ne smatra potrebnim – izvještaj o dobiti i gubitku često je sve što im je potrebno za potrebe poreza i planiranja.

Probna bilanca vs. Dobit i gubitak vs. Bilanca vs. Izvješće o novčanom tijeku