नकदी प्रवाह विवरण का महत्व उदाहरण सहित

कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?

कैश फ्लो स्टेटमेंट यह दर्शाता है कि कंपनी ने अपनी नकदी कैसे खर्च की है। इसका इस्तेमाल अक्सर दो अन्य प्रमुख रिपोर्टों - लाभ और हानि और बैलेंस शीट के साथ मिलकर किया जाता है। यह कंपनी के वित्तीय विवरणों का तीसरा घटक है।

नकदी प्रवाह विवरण क्यों महत्वपूर्ण है?

नकदी प्रवाह रिपोर्ट महत्वपूर्ण है क्योंकि यह पाठक को व्यवसाय की नकदी स्थिति के बारे में सूचित करती है। किसी व्यवसाय को सफल होने के लिए, उसके पास हर समय पर्याप्त नकदी होनी चाहिए। उसे अपने खर्चों का भुगतान करने, बैंक ऋण चुकाने, करों का भुगतान करने और नई संपत्ति खरीदने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है। नकदी प्रवाह रिपोर्ट यह निर्धारित करती है कि किसी व्यवसाय के पास यह सब करने के लिए पर्याप्त नकदी है या नहीं।

किसी भी व्यवसाय के लिए नकदी का होना एक प्रमुख आवश्यकता है विलायकजब किसी व्यवसाय के पास अपने बकाये का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी नहीं होती है, तो इसे अक्सर घोषित कर दिया जाता है दिवालिया.

लेखांकन के इस परिचय में, हम वास्तविक नकदी प्रवाह रिपोर्ट तैयार करने की प्रक्रिया में नहीं जाएंगे। वास्तव में, व्यावसायिक जगत में, छोटे व्यवसाय शायद ही कभी नकदी प्रवाह रिपोर्ट तैयार करते हैं, क्योंकि लाभ और हानि रिपोर्ट उनकी आवश्यकताओं के लिए यह पर्याप्त है। बेकरी जैसे छोटे व्यवसाय में जटिल गैर-नकद लेनदेन होने की संभावना कम ही होती है, जिसके लिए इतनी जानकारी की आवश्यकता हो। इसलिए, किसी लेखाकार से ऐसी रिपोर्ट तैयार करवाना समय और धन की बर्बादी है जो किसी के लिए भी उपयोगी न हो।

दूसरी ओर, नाइकी और जैसी बड़ी संस्थाओं के लिए Microsoftऐसी कंपनियों के लिए कैश फ्लो रिपोर्ट होना बेहद ज़रूरी है। अक्सर ऐसी कंपनियों के पास बड़ी मात्रा में गैर-नकद लेनदेन होते हैं, कभी-कभी तो अरबों डॉलर का राजस्व भी होता है जो उन्हें मिलना तो चाहिए लेकिन अभी तक नकद में प्राप्त नहीं हुआ होता। ऐसे में, लाभ और हानि विवरण हमेशा पर्याप्त नहीं होता, और कैश फ्लो रिपोर्ट बैंकों और शेयरधारकों जैसे कई उपयोगकर्ताओं के लिए मूल्यवान होती है।

नकदी प्रवाह विवरण के घटक

प्रत्येक कैश फ्लो रिपोर्ट को तीन मानक खंडों में विभाजित किया जाता है जो मिलकर यह बताते हैं कि किसी व्यवसाय ने अवधि के दौरान नकदी कैसे उत्पन्न की और उसका उपयोग कैसे किया। इन्हें क्रम से पढ़ने पर पता चलता है कि क्या मुख्य व्यवसाय स्व-वित्तपोषित है, भविष्य के लिए धन का निवेश कहाँ किया जा रहा है, और कंपनी की पूंजीकरण क्षमता कैसी है।

• Operaगतिविधियाँ: ग्राहकों से प्राप्त नकदी और आपूर्तिकर्ताओं, कर्मचारियों और कर अधिकारियों को भुगतान की गई नकदी। इस अनुभाग को व्यापक रूप से सबसे महत्वपूर्ण माना जाता है क्योंकि यह दर्शाता है कि दैनिक व्यवसाय स्वयं को बनाए रखने के लिए पर्याप्त नकदी उत्पन्न करता है या नहीं।
• गतिविधियों की जांच: भूमि, भवन और उपकरण जैसी दीर्घकालिक संपत्तियों पर खर्च की गई या उनसे प्राप्त नकदी, साथ ही निवेश के रूप में रखे गए शेयरों या बांडों की खरीद और बिक्री।
• वित्तीय गतिविधियां: निवेशकों और उधारदाताओं को आने या उनसे प्राप्त होने वाली नकदी — शेयरों या बांडों के जारी करने से प्राप्त आय, लाभांश भुगतान, ऋण निकासी और मूलधन की चुकौती।

प्रारंभिक नकदी शेष में तीनों खंडों को जोड़ने से अंतिम नकदी स्थिति प्राप्त होती है जो बैलेंस शीट से मेल खाती है।

प्रत्यक्ष विधि बनाम अप्रत्यक्ष विधि

लेखांकन मानक दो तरीकों से प्रस्तुत करने की अनुमति देते हैं Operaनिवेश गतिविधियों अनुभाग। निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों की रिपोर्टिंग दोनों विधियों के तहत समान रूप से की जाती है।

• सीधी विधि: इसमें ग्राहकों से प्राप्त नकद राशि, आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान की गई नकद राशि और कर्मचारियों को भुगतान की गई नकद राशि सहित वास्तविक नकद प्राप्तियों और नकद भुगतानों की सूची दी गई है। इसका लेआउट सहज है क्योंकि पाठक इसे आसानी से समझ सकता है। tracप्रत्येक पंक्ति को एक वास्तविक बैंक लेनदेन से जोड़ें।
• अप्रत्यक्ष विधि: यह विधि शुद्ध आय से शुरू होती है और गैर-नकद मदों (जैसे मूल्यह्रास और परिशोधन) तथा कार्यशील पूंजी में परिवर्तन (प्राप्य, देय, इन्वेंट्री) के लिए समायोजन करती है। अधिकांश कंपनियां इस विधि का उपयोग करती हैं क्योंकि आवश्यक डेटा पहले से ही सामान्य खाता बही में मौजूद होता है।

दोनों तरीकों से कुल परिचालन नकदी प्रवाह समान होता है। चुनाव प्रस्तुति का निर्णय है, न कि नकदी का अंतर।

नकदी प्रवाह विवरण उदाहरण

मान लीजिए आप 1,000 डॉलर से व्यवसाय शुरू करते हैं।

अपने 1,000 डॉलर से आप सामग्री का एक डिब्बा खरीदते हैं और केक बनाते हैं।

आप सभी केक एक ग्राहक को 5,000 डॉलर में बेचते हैं।

ग्राहक पूछता है कि क्या वह केक उधार पर खरीद सकता है, जिसका मतलब है कि वह महीने के अंत में केक का भुगतान करेगा। आप सहमत हैं।

आइये इस परिदृश्य में आपकी नकदी स्थिति निर्धारित करें।

Revलागत: $5,000

लेखांकन नियमों के तहत राजस्व की पहचान तब की जाती है जब वह अर्जित किया जाता है, नहीं जब यह प्राप्त होता है। इसलिए, चूंकि आपने अपने ग्राहक को बिक्री की है, इसलिए बिक्री को प्राप्त राजस्व के रूप में मान्यता दी जानी चाहिए।

लाभ: $ 4,000

आपने केक पर 1,000 डॉलर खर्च किए और उन्हें 5,000 डॉलर में बेचा। इससे आपको 4,000 डॉलर का लाभ हुआ।

नकद: शून्य!

भले ही आपने 5,000 डॉलर का राजस्व और 4,000 डॉलर का लाभ अर्जित किया हो, फिर भी आपके पास नकदी शून्य है। व्यापार जगत में, विशेषकर बड़ी कंपनियों में, ऐसी स्थिति अक्सर देखने को मिलती है, जो नकदी प्रवाह रिपोर्ट तैयार करने के महत्व को दर्शाती है।

इस पाठ का उद्देश्य कैश फ्लो रिपोर्ट के फायदों का वर्णन करना और यह बताना है कि यह कब आवश्यक हो सकती है। हालांकि, आप शायद पाएंगे कि अधिकांश छोटे व्यवसायों को यह रिपोर्ट आवश्यक नहीं लगती – उनके कर और योजना संबंधी जरूरतों के लिए अक्सर लाभ और हानि विवरण ही पर्याप्त होता है।

ट्रायल बैलेंस बनाम लाभ और हानि बनाम बैलेंस शीट बनाम कैश फ्लो स्टेटमेंट

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न