Comment préparer un bilan à partir de la balance de vérification avec un exemple

Qu'est-ce qu'un bilan?

Le bilan tente de montrer à quel point l'entreprise est vaut. Pour ce faire, il illustre la valeur de l’actif net de l’entreprise.

Pour ce faire, notre bilan affiche la différence entre l'actif et le passif d'une entreprise. Cette différence est connue sous le nom d'actif net de l'entreprise et est considérée comme la « valeur » de l'entreprise. De toute évidence, tout propriétaire d’entreprise qui réussit souhaite accumuler le plus grand montant d’actif net possible !

Comment préparer un bilan à partir de la balance de vérification

Préparer un bilan à partir de la balance de vérification
Étapes pour créer un bilan

Voici les étapes pour établir un bilan à partir de la balance de vérification

  • Étape 1) Documents sources
  • Étape 2) Publications
  • Étape 3) Ledgers
  • Étape 4) Ajustements du jour du solde
  • Étape 5) Balance de vérification
  • Étape 6) Compte de résultat
  • Étape 7) Bilan

Exemple de balance de vérification

Pour créer notre bilan, nous allons avoir besoin des sections restantes de notre Balance de vérification – Actif, passif, capitaux propres et Drawings. Jetez-y un coup d’œil rapide.

BALANCE DE VÉRIFICATION POUR LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI)
CÔTÉ DÉBIT CÔTÉ CRÉDIT
Outils Passif
Banque 21,650  $ Prêt 9,000 $
Ordinateur 1,500  $ Atelier automobile John's 3,000 $
Voiture 3,000 $ Amortissement accumulé 400 $
iPhone 500 $ Taxe à payer 675 $
Four 500 $
Dépenses Revenu
Mélange à gâteau 3,000 $ Ventes 7,000 $
Frais d'intérêts 1,000 $
Frais de téléphone 300$
Frais de réparation 50$
Amortissement 400 $
Charge fiscale 675 $
Drawings Capitaux propres
Drawingc'est 1,000 $ Avoir du propriétaire 15,000 $
Solde 34,400 $ Solde 34,400 $

Jetons un coup d'oeil à ces numbers:

Outils

  • Banque 24,150  $
  • Ordinateur 1,500  $
  • Voiture 3,000 $

Passif

  • Prêt 9,000 $
  • Atelier automobile Johns 3,000 $
  • Taxe à payer 675 $
  • Amortissement accumulé 400 $

Capitaux propres

  • Capitaux propres des propriétaires 15,000  $
  • Drawingc'est 1,000 $

Nous devrons également connaître notre bénéfice net pour l'année, ce que nous savons grâce à notre compte de résultat, qui est $ 1,575. Très bien, c'est toutes les informations dont nous avons besoin. Commençons. Le format de base d'un bilan est le suivant :

Assets – Liabilities = Owners Equity (Net Assets)

En utilisant les chiffres de notre balance de vérification, remplissez simplement les espaces vides du bilan ci-dessous. Notez qu'il existe deux formats, un format « T » et un format liste. Les deux formats sont couramment utilisés et constituent simplement des méthodes différentes pour afficher les mêmes informations.

BILAN DE LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI)
Outils Passif
Banque $21,650 Prêt $9,000
L'ordinateur $1,500 John's Car Shop $3,000
Four $2,000 Imposition à payer $675
iPhone $500
Voiture moins l'amortissement accumulé $2,600
Total des actifs $28,250 Total du passif $12,675
Capitaux propres
Avoir du propriétaire au début de l'année $15,000
Moins : Drawings $1,000
Plus : bénéfice net après impôts $1,575
Avoir du propriétaire à la fin de l'année $15,575
Total $28,250 Total $28,250
BILAN DE LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI)
Capitaux propres
Avoir du propriétaire au début de l'année $15,000
Moins : Drawings $1,000
Plus : bénéfice net après impôts $1,575
Avoir du propriétaire à la fin de l'année $15,575
Représenté par:
Outils
Banque $21,650
L'ordinateur $1,500
Four $2,000
iPhone $500
Voiture moins l'amortissement accumulé $2,600
Total des actifs $28,250
Moins : passif
Prêt $9,000
John's Car Shop $3,000
Imposition à payer $675
Total du passif $12,675
ACTIF NET (Total de l'actif moins Total du passif) $15,575

SUPER! Nous venons de terminer notre bilan.

Comment lire un bilan

Permettez-moi de souligner quelques points intéressants à ce sujet.

1. Remarquez comment les capitaux propres du propriétaire en haut du relevé soldes avec l'actif net au bas du relevé. Ils coûtent tous les deux 15,575 $. C'est là que le terme Balance La feuille vient. Si votre bilan n’est pas équilibré, vous avez un problème !

2. Remarquez comment les capitaux propres de votre propriétaire ont changé. Il s'élève désormais à 15,575 15,000 $, même si vous n'avez investi que   $ dans l'entreprise, ce qui était le montant initial. C'est parce que tu as fait un profit. En tant que propriétaire, ce bénéfice vous appartient ! Chaque année, tout bénéfice que vous réaliserez sera reporté à la section Capitaux propres du bilan. Si vous êtes en affaires depuis dix ans, dix années de bénéfices auront été accumulées dans vos capitaux propres. Considérez les capitaux propres comme le montant que l'entreprise vous doit. Ainsi, chaque fois que vous réalisez un bénéfice, il vous appartient ! Oh, les joies d'être propriétaire d'une entreprise !

3. Votre avoir du propriétaire n'a augmenté que de 575 $, même si vous avez réalisé un bénéfice de 1,575 1,000 $. Pourquoi donc? C'est parce que tu as pris $ de DRAwings pendant l'année. Cela signifie que même si le bénéfice de 2,250 1,000 $ vous appartient, vous en avez déjà pris $. Les propriétaires doivent faire attention à ne pas retirer autant d’argent DRAwings que leurs capitaux propres tombent en dessous de zéro.

Ça y est les amis ! Nous avons démarré notre entreprise, enregistré toutes nos transactions, préparé une liste d'écritures de journal, les avons saisies dans notre ledgers, pris notre ledger balances en une balance de vérification, et a finalement produit un état des profits et pertes et un bilan !

Comment lire un bilan

C'est le processus comptable en action, et nous disposons désormais de deux rapports clés qui fournissent des informations précieuses et nous permettront de bien faire décisions financières.

Nous en parlerons un peu dans un later tutoriel.