Comment préparer un bilan à partir de la balance de vérification avec un exemple
mia jeune
Qu'est-ce qu'un bilan?
Le bilan tente de montrer à quel point l'entreprise est vaut. Pour ce faire, il illustre la valeur de l’actif net de l’entreprise.
Pour ce faire, notre bilan affiche la différence entre l'actif et le passif d'une entreprise. Cette différence est connue sous le nom d'actif net de l'entreprise et est considérée comme la « valeur » de l'entreprise. De toute évidence, tout propriétaire d’entreprise qui réussit souhaite accumuler le plus grand montant d’actif net possible !
Comment préparer un bilan à partir de la balance de vérification
Voici les étapes pour établir un bilan à partir de la balance de vérification
- Étape 1) Documents sources
- Étape 2) Le Journal
- Étape 3) Ledgers
- Étape 4) Ajustements du jour du solde
- Étape 5) Balance de vérification
- Étape 6) Compte de résultat
- Étape 7) Bilan
Exemple de balance de vérification
Pour créer notre bilan, nous allons avoir besoin des sections restantes de notre Balance de vérification – Actifs, passifs, capitaux propres et prélèvements. Jetez-y un coup d’œil.
| BALANCE DE VÉRIFICATION POUR LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI) | |
|---|---|
| CÔTÉ DÉBIT | CÔTÉ CRÉDIT |
| Outils | Passif |
| Banque 21,650 $ | Prêt 9,000 $ |
| Ordinateur 1,500 $ | Atelier automobile John's 3,000 $ |
| Voiture 3,000 $ | Amortissement accumulé 400 $ |
| iPhone 500 $ | Taxe à payer 675 $ |
| Four 500 $ | |
| Dépenses | Revenue |
| Mélange à gâteau 3,000 $ | Ventes 7,000 $ |
| Frais d'intérêts 1,000 $ | |
| Frais de téléphone 300$ | |
| Frais de réparation 50$ | |
| Amortissement 400 $ | |
| Charge fiscale 675 $ | |
| Dessins | Capitaux propres |
| Dessins 1,000 $ | Avoir du propriétaire 15,000 $ |
| Solde 34,400 $ | Solde 34,400 $ |
Jetons un coup d'œil à ces chiffres :
Outils
- Banque 24,150 $
- Ordinateur 1,500 $
- Voiture 3,000 $
Passif
- Prêt 9,000 $
- Atelier automobile Johns 3,000 $
- Taxe à payer 675 $
- Amortissement accumulé 400 $
Capitaux propres
- Capitaux propres des propriétaires 15,000 $
- Dessins 1,000 $
Nous devrons également connaître notre bénéfice net pour l'année, ce que nous savons grâce à notre compte de résultat, qui est $ 1,575. Très bien, c'est toutes les informations dont nous avons besoin. Commençons. Le format de base d'un bilan est le suivant :
Assets – Liabilities = Owners Equity (Net Assets)
En utilisant les chiffres de notre balance de vérification, remplissez simplement les espaces vides du bilan ci-dessous. Notez qu'il existe deux formats, un format « T » et un format liste. Les deux formats sont couramment utilisés et constituent simplement des méthodes différentes pour afficher les mêmes informations.
| BILAN DE LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Outils | Passif | ||||
| Banque | $21,650 | Prêt | $9,000 | ||
| Ordinateur | $1,500 | John's Car Shop | $3,000 | ||
| Four | $2,000 | Imposition à payer | $675 | ||
| iPhone | $500 | ||||
| Voiture moins l'amortissement accumulé | $2,600 | ||||
| Total des actifs | $28,250 | Total du passif | $12,675 | ||
| Capitaux propres | |||||
| Avoir du propriétaire au début de l'année | $15,000 | ||||
| Moins : les dessins | $1,000 | ||||
| Plus : bénéfice net après impôts | $1,575 | ||||
| Avoir du propriétaire à la fin de l'année | $15,575 | ||||
| Total | $28,250 | Total | $28,250 | ||
| BILAN DE LA BOULANGERIE DE (NOM) AU (DATE D'AUJOURD'HUI) | |||
|---|---|---|---|
| Capitaux propres | |||
| Avoir du propriétaire au début de l'année | $15,000 | ||
| Moins : les dessins | $1,000 | ||
| Plus : bénéfice net après impôts | $1,575 | ||
| Avoir du propriétaire à la fin de l'année | $15,575 | ||
| Représenté par: | |||
| Outils | |||
| Banque | $21,650 | ||
| Ordinateur | $1,500 | ||
| Four | $2,000 | ||
| iPhone | $500 | ||
| Voiture moins l'amortissement accumulé | $2,600 | ||
| Total des actifs | $28,250 | ||
| Less: Passif | |||
| Prêt | $9,000 | ||
| John's Car Shop | $3,000 | ||
| Imposition à payer | $675 | ||
| Total du passif | $12,675 | ||
| ACTIF NET (Total de l'actif moins Total du passif) | $15,575 | ||
SUPER! Nous venons de terminer notre bilan.
Comment lire un bilan
Permettez-moi de souligner quelques points intéressants à ce sujet.
1. Remarquez comment les capitaux propres du propriétaire en haut du relevé soldes avec l'actif net au bas du relevé. Ils coûtent tous les deux 15,575 $. C'est là que le terme L’équilibre La feuille vient. Si votre bilan n’est pas équilibré, vous avez un problème !
2. Remarquez comment les capitaux propres de votre propriétaire ont changé. Il s'élève désormais à 15,575 15,000 $, même si vous n'avez investi que $ dans l'entreprise, ce qui était le montant initial. C'est parce que tu as fait un profit. En tant que propriétaire, ce bénéfice vous appartient ! Chaque année, tout bénéfice que vous réaliserez sera reporté à la section Capitaux propres du bilan. Si vous êtes en affaires depuis dix ans, dix années de bénéfices auront été accumulées dans vos capitaux propres. Considérez les capitaux propres comme le montant que l'entreprise vous doit. Ainsi, chaque fois que vous réalisez un bénéfice, il vous appartient ! Oh, les joies d'être propriétaire d'une entreprise !
3. Votre avoir du propriétaire n'a augmenté que de 575 $, même si vous avez réalisé un bénéfice de 1,575 1,000 $. Pourquoi donc? C'est parce que tu as pris $ de dessins pendant l'année. Cela signifie que même si le bénéfice de 2,250 1,000 $ vous appartient, vous en avez déjà pris $. Les propriétaires doivent faire attention à ne pas retirer autant d’argent dessins que leurs capitaux propres tombent en dessous de zéro.
Ça y est les amis ! Nous avons démarré notre entreprise, enregistré toutes nos transactions, préparé une liste d'écritures de journal, les avons saisies dans nos grands livres, pris nos soldes de grand livre dans une balance de vérification et enfin produit un état des profits et pertes et un bilan !
C'est le processus comptable en action, et nous disposons désormais de deux rapports clés qui fournissent des informations précieuses et nous permettront de bien faire décisions financières.
Nous en parlerons un peu dans un prochain tutoriel.
