Ledger Exemples de comptes : comment créer un Ledger Ouverture des inscriptions

Qu'est-ce qu'une Ledger?

Ledger est un résumé des transactions liées à un compte donné. Par exemple, notre grand livre bancaire résumera toutes les transactions impliquant notre compte bancaire ; notre grand livre de prêt résumera toutes les transactions impliquant notre compte de prêt, etc.

En tenue de livres/comptabilité LedgerLes comptes sont importants, car ils résument toutes nos transactions en un seul solde. Par exemple, au lieu de savoir que nous avons dépensé 100 $ en frais de voiture en juillet, 300 $ en août, 600 $ en septembre, 500 $ en novembre, etc., notre grand livre nous dira simplement que nous avons dépensé 1,500 $ au total. En utilisant des grands livres, nous pouvons résumer des centaines, voire des milliers de transactions en un seul solde ! Évidemment, cela rend les choses beaucoup plus faciles à gérer.

Un grand livre se compose de 4 éléments :

• Un solde d'ouverture
• Un côté débiteur
• Un côté crédit
• Un solde de clôture

Jetons un coup d'œil à un exemple.

GRAND LIVRE DE LA BANQUE/	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture	$0

Il s’agit d’un grand livre bancaire vide. Remarquez comment le solde d'ouverture est débiteur car BANK est un actif, qui est un compte débiteur.

De même, pour un compte de crédit comme Owners Equity, le solde d’ouverture sera du côté crédit.

Chaque écriture de journal incluant le compte bancaire sera enregistrée dans ce grand livre. Jetons un coup d'oeil à un entrée de journal des leçons précédentes. Voici le premier.

Ledger Exemples de comptes

Pour mieux comprendre la saisie au grand livre, consultez les exemples de comptes du grand livre suivants : -

Exemple de Ledger Compte 1

Vous décidez de créer une entreprise. Pour démarrer votre entreprise, vous déposez 10,000 $ de vos économies sur le compte bancaire de l'entreprise.

Dr	Banque	$10,000
Cr	Capitaux propres	$10,000

Les deux comptes de cette transaction sont donc les comptes bancaires et les capitaux propres. Cela signifie que nous effectuerons des entrées dans nos registres bancaires et de capitaux propres. Commençons par le grand livre bancaire.

L'écriture de journal indique que nous devons effectuer un mouvement de débit sur le compte bancaire de 10,000 10,000 $. Créons le grand livre ci-dessous. C'est aussi simple que d'entrer $ dans la colonne débit.

GRAND LIVRE DE LA BANQUE

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture	$0
Équité des propriétaires	$10,000

C'est tout!

Dans la colonne Détails, nous écrirons « Avoir des propriétaires ». Cela nous permet de voir d'où viennent les 10,000 $.

Facile! Faisons maintenant le grand livre des capitaux propres.

REGARD DES CAPITAUX PROPRIÉTAIRES

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture		$0
Banque		$10,000

Étant donné que les capitaux propres sont un compte créditeur, nous mettons le solde d’ouverture du côté créditeur.

L'écriture de journal indique un crédit de 10,000 10,000 $ aux capitaux propres. Pour enregistrer cela dans le grand livre, il suffit de mettre $ dans la colonne crédit. Dans la colonne Détails, nous écrirons « Banque », car cela nous permet de voir ce que l'autre côté du transaction était.

Fait! Nous venons de faire nos deux premières entrées dans nos grands livres.

Examinons maintenant le reste des journaux de notre leçon 7 et voyons si nous pouvons les saisir correctement dans nos grands livres.

Ledger Exemple d'entrée 2

Vous contractez un prêt commercial de 10,000 $.

Dr	Banque	$10,000
Cr	Prêt	$10,000

Étant donné que notre journal comprend des écritures sur les comptes bancaires et de prêt, nous aurons besoin des grands livres de banque et de prêt.

GRAND LIVRE DE LA BANQUE

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture	$0
Équité des propriétaires	$10,000
Prêt	$10,000

Le journal indique un débit à la banque de 10,000 10,000 $, nous mettons donc simplement 10,000  $ dans la colonne débit de notre grand livre bancaire. Remarquez comment l'entrée précédente, les  $ de capitaux propres issus de notre transaction précédente, figure également dans le grand livre. En effet, l’idée d’un grand livre est de rassembler TOUTES les transactions liées à un compte en un seul endroit. À la fin de l’exercice, il y aura plus de dix transactions dans ce seul grand livre.

Examinons maintenant l'autre côté de la transaction : le compte de prêt.

REGISTRE DE PRÊT

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture		$0
Banque		$10,000

Étant donné que l'écriture de journal indique un crédit au prêt de 10,000 10,000 $, nous saisissons simplement   $ dans la colonne crédit du grand livre des prêts. Nous mettrons le

 

Maintenant que nous avons saisi tous nos journaux dans nos grands livres, voyons ce qu'il faut faire ensuite. Voici le premier.

REGISTRE DE PRÊT

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture		$0
Banque		$10,000
Banque	$1,000
TOTAL	$1,000	$10,000
Moins les débits		- $ 1,000
BALANCE		$9,000

Ok les troupes, écoutez bien ! Cela devient un peu délicat.

Dans ce grand livre, nous avons des écritures au débit et au crédit.

Tout d’abord, nous totalisons les deux côtés. Jetez un œil à la ligne qui indique « TOTAL ». Nous avons un total de 1,000 10,000 $ au débit et $ au crédit.

Maintenant, nous soustrayons simplement le petit côté du plus grand pour trouver notre équilibre. Dans ce cas, nous soustrayons les 1,000 10,000 $ des   $. Ceci est illustré dans la ligne « MOINS DÉBITS ».

Cela nous laisse avec un solde créditeur de 9,000 $. C'est ça! High five amigo – vous avez terminé votre premier registre.

Maintenant, allons de l'avant et complétons le reste.

Ce premier est facile. Puisqu’il n’y a que des mouvements du côté du crédit, il n’est pas nécessaire de s’en occuper. Faites simplement le total de la colonne CRÉDIT et voilà votre solde !

JOHNS CAR SHOP LISTE

REGISTRE DE VOITURE

GRAND LIVRE DE LA BANQUE

DÉTAILS	DÉBIT	CRÉDIT
Solde d'ouverture	$0
Capitaux propres	$10,000
Prêt	$10,000
iPhone		$500
Four		$2,000
Capitaux propres	$5,000
Prêt		$1,000
Ordinateur		$1,500
Le mélange à gâteau		$3,000
Intérêt		$1,000
Commercial	$5,000
Téléphone		$300
Commercial	$2,000
Réparations		$50
Dessins		$1,000
TOTAL	$32,000	$10,350
Moins de crédits	- $ 10,350
BALANCE	$21,650

Magnifique! Nous venons de terminer tous nos registres. Qu'est-ce que cela signifie?

Cela signifie que nous avons enfin un solde de tous nos comptes. Après avoir inscrit toutes nos ventes dans le grand livre des ventes, nous connaissons le montant total de nos ventes. Après avoir inscrit toutes nos transactions bancaires dans notre grand livre bancaire, nous connaissons le solde final de notre banque. Et après avoir inscrit tous nos paiements de dépenses dans nos grands livres de dépenses, nous connaissons les montants totaux de chaque dépense !

Maintenant que nous avons tous nos soldes, nous sommes prêts à commencer à rédiger quelques rapports ! Mon Dieu, tu commences déjà à ressembler à un comptable.

Ok, tu es prêt ? Allons-y.