Importance du tableau des flux de trésorerie avec exemple

Qu’est-ce que le tableau des flux de trésorerie ?

Le tableau des flux de trésorerie montre comment une entreprise a dépensé sa trésorerie. Il est souvent utilisé en tandem avec les deux autres rapports clés : le compte de résultat et le bilan. C'est le troisième élément des états financiers d'une entreprise.

Pourquoi le tableau des flux de trésorerie est-il important ?

Le rapport de trésorerie est important car il informe le lecteur de la situation de trésorerie de l'entreprise. Pour qu’une entreprise réussisse, elle doit disposer à tout moment de suffisamment de liquidités. Elle a besoin de liquidités pour payer ses dépenses, rembourser ses emprunts bancaires, payer ses impôts et acheter de nouveaux actifs. Un rapport sur les flux de trésorerie détermine si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire exactement cela.

Disposer de liquidités est une condition essentielle pour qu'une entreprise puisse rester solvant. Lorsqu'une entreprise n'a plus assez de liquidités pour payer ses cotisations, elle est souvent déclarée faillite.

Pour cette introduction à la comptabilité, nous ne passerons pas par la préparation proprement dite d’un véritable état des flux de trésorerie. En fait, dans le monde des affaires, les petites entreprises produisent rarement un rapport sur les flux de trésorerie, car rapport de profits et pertes est suffisant pour leurs besoins. Il est peu probable qu'une petite entreprise telle qu'une boulangerie implique des complex transactions non monétaires qui justifieraient de telles informations. Il est donc considéré comme une perte de temps et d’argent de demander à un comptable de préparer un rapport qui ne servirait à rien !

En revanche, pour les grandes entités comme Nike et Microsoft, avoir un rapport de trésorerie est impératif. Ces sociétés effectuent souvent un nombre important de transactions non monétaires, parfois même billions de dollars de revenus qui leur sont simplement dus mais qui n'ont pas encore été reçus en espèces. Dans ces situations, un compte de résultat n’est pas toujours suffisant et un rapport sur les flux de trésorerie est précieux pour de nombreux utilisateurs, tels que les banques et les actionnaires.

Exemple de tableau des flux de trésorerie

Imaginons que vous démarriez une entreprise avec 1,000 $.

Avec vos 1,000 $, vous achetez un box d'ingrédients et cuire des gâteaux.

Vous vendez tous les gâteaux à un client pour 5,000 $.

Le client demande s'il peut acheter les gâteaux à crédit, c'est-à-dire qu'il paiera les gâteaux à la fin du mois. Tu es d'accord.

Déterminons votre situation de trésorerie dans ce scénario.

Recettes: 5,000 $

Selon les règles comptables, les revenus sont reconnus lorsqu'ils sont gagnés, ne sauraient quand il est reçu. Par conséquent, puisque vous avez réalisé la vente à votre client, la vente doit être comptabilisée comme revenu reçu.

Bénéfice: 4,000 $

Vous avez dépensé 1,000 5,000 $ en gâteaux et les avez vendus 4,000  $. Cela vous laisse un bénéfice de $.

Cash : ZÉRO !

Même si vous avez gagné 5,000 4,000 $ de revenus et $ de bénéfices, vous n'avez ZÉRO CASH ! Ce scénario peut se produire souvent dans le monde des affaires, en particulier dans les grandes entreprises, ce qui signifie l'importance de produire un rapport sur les flux de trésorerie.

Le but de cette leçon est de décrire les avantages d'un rapport sur les flux de trésorerie et les cas où il peut être nécessaire. Cependant, vous constaterez probablement que la majorité des petites entreprises ne trouvent pas ce rapport nécessaire – un état des profits et pertes suffit souvent à leurs besoins fiscaux et de planification.

Balance de vérification vs. Profits et pertes contre. Bilan vs. Tableau des flux de trésorerie

Balance de vérification vs. Profit et perte

Balance de vérification Profit et perte Bilan État des flux de trésorerie
Comptes inclus Tous les comptes Revenus et dépenses Actif, Passif, Drawings et capitaux propres Banque
Type Pour les utilisateurs internes Pour les utilisateurs externes Pour les utilisateurs externes Pour les utilisateurs externes
Informations clés affichées Confirmation que nos comptes de débit sont équilibrés avec nos comptes de crédit Bénéfice/Perte pour l'année Valeur de l'actif net de l'entreprise Augmentation/diminution du solde bancaire
Structure Tous les comptes de débit à gauche, tous les comptes de crédit à droite Les revenus moins les dépenses sont égaux au profit L'actif moins le passif est égal aux capitaux propres Commence avec le solde bancaire en début d’année

Ajouter l'argent reçu

Moins l'argent dépensé

Égal au solde bancaire de clôture