Importance du tableau des flux de trésorerie avec exemple

Qu’est-ce que le tableau des flux de trésorerie ?

Le tableau des flux de trésorerie montre comment une entreprise a dépensé sa trésorerie. Il est souvent utilisé en tandem avec les deux autres rapports clés : le compte de résultat et le bilan. C'est le troisième élément des états financiers d'une entreprise.

Pourquoi le tableau des flux de trésorerie est-il important ?

Le rapport de trésorerie est important car il informe le lecteur de la situation de trésorerie de l'entreprise. Pour qu’une entreprise réussisse, elle doit disposer à tout moment de suffisamment de liquidités. Elle a besoin de liquidités pour payer ses dépenses, rembourser ses emprunts bancaires, payer ses impôts et acheter de nouveaux actifs. Un rapport sur les flux de trésorerie détermine si une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour faire exactement cela.

Disposer de liquidités est une condition essentielle pour qu'une entreprise puisse rester solvant. Lorsqu'une entreprise n'a plus assez de liquidités pour payer ses cotisations, elle est souvent déclarée faillite.

Dans cette introduction à la comptabilité, nous n'aborderons pas l'élaboration concrète d'un tableau de flux de trésorerie. En réalité, dans le monde des affaires, les petites entreprises produisent rarement un tableau de flux de trésorerie, car… rapport de profits et pertes Cela suffit amplement à leurs besoins. Il est peu probable qu'une petite entreprise comme une boulangerie effectue des transactions complexes sans espèces justifiant de telles informations. Par conséquent, faire établir un rapport comptable qui ne serait d'aucune utilité est considéré comme une perte de temps et d'argent.

En revanche, pour les grandes entités comme Nike et MicrosoftIl est impératif pour ces entreprises de disposer d'un tableau de flux de trésorerie. Elles effectuent souvent un volume important de transactions non monétaires, parfois même des milliards de dollars de revenus qui leur sont dus mais qui n'ont pas encore été encaissés. Dans ces situations, un compte de résultat ne suffit pas toujours, et un tableau de flux de trésorerie s'avère précieux pour de nombreux utilisateurs, tels que les banques et les actionnaires.

Composantes d'un état des flux de trésorerie

Chaque rapport de flux de trésorerie est divisé en trois sections standard qui expliquent ensemble comment une entreprise a généré et utilisé ses liquidités au cours de la période. Leur lecture successive permet de déterminer si l'activité principale est autofinancée, où les fonds sont investis pour l'avenir et comment l'entreprise est capitalisée.

• OperaActivités de ting : Encaissements clients et décaissements fournisseurs, salaires et impôts : cette section est généralement considérée comme la plus importante car elle indique si l’activité courante génère suffisamment de trésorerie pour assurer sa pérennité.
• Activités d'investissement: Les liquidités dépensées ou reçues en provenance d'actifs à long terme tels que les terrains, les bâtiments et les équipements, ainsi que les achats et les ventes d'actions ou d'obligations détenues à titre d'investissements.
• Activités de financement: Flux de trésorerie vers ou provenant des investisseurs et des prêteurs — produits de l’émission d’actions ou d’obligations, paiements de dividendes, tirages de prêts et remboursements du principal.

L'addition des trois sections au solde de trésorerie d'ouverture donne la position de trésorerie de clôture qui se rattache au bilan.

Méthode directe vs méthode indirecte

Les normes comptables permettent deux manières de présenter les OperaSection Activités de financement. Les activités d'investissement et de financement sont présentées de manière identique selon les deux méthodes.

• Méthode directe: Liste les encaissements et les décaissements réels : encaissements clients, paiements aux fournisseurs, salaires. La présentation est intuitive car le lecteur peut facilement… trace chaque ligne correspond à une véritable transaction bancaire.
• Méthode indirecte : Cette méthode part du résultat net et prend en compte les éléments hors trésorerie (tels que les amortissements) et les variations du fonds de roulement (créances, dettes, stocks). La plupart des entreprises l'utilisent car les données nécessaires figurent déjà dans leur comptabilité générale.

Les deux méthodes génèrent le même flux de trésorerie d'exploitation total. Le choix relève de la présentation, et non d'un impact direct sur la trésorerie.

Exemple de tableau des flux de trésorerie

Imaginons que vous démarriez une entreprise avec 1,000 $.

Avec vos 1,000 $, vous achetez une boîte d’ingrédients et préparez des gâteaux.

Vous vendez tous les gâteaux à un client pour 5,000 $.

Le client demande s'il peut acheter les gâteaux à crédit, c'est-à-dire qu'il paiera les gâteaux à la fin du mois. Tu es d'accord.

Déterminons votre situation de trésorerie dans ce scénario.

Revsuite : 5,000  $

Selon les règles comptables, les revenus sont reconnus lorsqu'ils sont gagnés, pas quand il est reçu. Par conséquent, puisque vous avez réalisé la vente à votre client, la vente doit être comptabilisée comme revenu reçu.

Bénéfice: 4,000 $

Vous avez dépensé 1,000 5,000 $ en gâteaux et les avez vendus 4,000  $. Cela vous laisse un bénéfice de $.

Cash : ZÉRO !

Malgré un chiffre d'affaires de 5 000 $ et un bénéfice de 4 000 $, vous n'avez AUCUN CENTIME DE TRÉSORERIE. Cette situation est fréquente dans le monde des affaires, notamment chez les grandes entreprises, ce qui souligne l'importance d'établir un tableau de flux de trésorerie.

L'objectif de cette leçon est de décrire l'intérêt d'un tableau de flux de trésorerie et les situations où il peut s'avérer nécessaire. Toutefois, vous constaterez probablement que la plupart des petites entreprises n'ont pas besoin de ce document ; un compte de résultat suffit généralement à leurs besoins en matière de fiscalité et de planification.

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