Rahavoogude aruande tähtsus koos näitega

Mis on rahavoogude aruanne?

Rahavoogude aruanne kirjeldab, kuidas ettevõte on oma raha kulutanud. Seda kasutatakse sageli koos kahe teise põhiaruandega – kasumi ja kahjumi ja bilansiga. See on ettevõtte finantsaruannete kolmas komponent.

Miks on rahavoogude aruanne oluline?

Rahavoogude aruanne on oluline, kuna see annab lugejale teada ettevõtte rahaseisust. Et ettevõte oleks edukas, peab sellel alati olema piisavalt raha. Ta vajab sularaha oma kulude tasumiseks, pangalaenude tasumiseks, maksude tasumiseks ja uute varade ostmiseks. Rahavoogude aruanne määrab, kas ettevõttel on täpselt selle tegemiseks piisavalt raha.

Sularaha omamine on ettevõtte püsimise põhinõue lahusti. Kui ettevõttel ei ole enam piisavalt sularaha oma tasude tasumiseks, deklareeritakse see sageli pankrotis.

Selle raamatupidamise sissejuhatuse puhul me tegeliku rahavoogude aruande tegelikku koostamist läbi ei tee. Tegelikult koostavad väikeettevõtted ärimaailmas harva rahavoogude aruannet, nagu kasumiaruanne on nende vajadustele piisav. On ebatõenäoline, et väikeettevõte, näiteks pagariäri, hõlmab keerulisi sularahata tehinguid, mis õigustaksid sellist teavet. Seetõttu peetakse aja- ja raharaiskamiseks lasta raamatupidajal koostada aruanne, millest poleks kellelegi suurt kasu!

Teisest küljest suurtele üksustele nagu Nike ja Microsoft, rahavoogude aruande omamine on hädavajalik. Sellistel ettevõtetel on sageli märkimisväärne hulk sularahata tehinguid, mõnikord isegi miljardeid dollareid tulu, mis on neile lihtsalt võlgu, kuid mida pole veel sularahas laekunud. Sellistes olukordades ei piisa alati kasumiaruandest ning rahavoogude aruanne on väärtuslik paljudele kasutajatele, näiteks pankadele ja aktsionäridele.

Rahavoogude aruande näide

Kujutagem ette, et alustate äri 1,000 dollariga.

Oma 1,000 dollariga ostate kasti koostisosi ja küpsetate kooke.

Müüte kõik koogid kliendile 5,000 dollari eest.

Klient küsib, kas ta saab kooke laenuga osta, mis tähendab, et ta maksab kookide eest kuu lõpus. Olete nõus.

Määrame selle stsenaariumi korral teie sularahapositsiooni.

Revhind: 5,000 dollarit

Arvestusreeglite kohaselt kajastatakse tulu siis, kui see on teenitud, mitte kui see kätte saadakse. Seega, kuna olete oma kliendile müügi teinud, tuleb müük kajastada saadud tuluna.

Kasum: 4,000 XNUMX dollarit

Kulutasite kookidele 1,000 dollarit ja müüsite need 5,000 dollari eest. See jätab teile 4,000 dollari suuruse kasumi.

Sularaha: NULL!

Kuigi olete teeninud 5,000 dollarit tulu ja 4,000 dollarit kasumit, on teil NULL RAHA! See stsenaarium võib ärimaailmas sageli toimida, eriti suurte ettevõtete puhul, mis näitab rahavoogude aruande koostamise tähtsust.

Selle õppetunni eesmärk on kirjeldada rahavoogude aruande eeliseid ja seda, millal see võib osutuda vajalikuks. Tõenäoliselt avastate aga, et enamik väikeettevõtteid ei pea seda aruannet vajalikuks – kasumiaruanne on sageli kõik, mida nad oma maksu- ja planeerimisvajaduste rahuldamiseks nõuavad.

Proovisaldo vs. Kasum ja kahjum vs. Bilanss vs. Rahavoogude aruanne

Proovisaldo vs. Kasum ja kahjum

Proovisaldo Kasum ja kahjum Eelarve Rahavoogude aruanne
Kaasa arvatud kontod Kõik kontod Revenue & kulud Varad, kohustused, joonised ja omakapital Pank
KASUTUSALA Sisekasutajatele Välistele kasutajatele Välistele kasutajatele Välistele kasutajatele
Kuvatakse põhiteave Kinnitus, et meie deebetkontod on tasakaalus meie krediidikontodega Aasta kasum/kahjum Ettevõtte netovara väärtus Pangajäägi suurenemine/vähendamine
struktuur Kõik deebetkontod vasakul, kõik krediitkontod paremal Revenue miinus kulud võrdub kasum Varad miinus kohustused võrdub omakapitaliga Algab pangajäägiga aasta alguses

Lisage saadud sularaha

Miinus kulutatud sularaha

Võrdub pangakonto lõppjäägiga