Rahavoogude aruande tähtsus koos näitega

Mis on rahavoogude aruanne?

Rahavoogude aruanne kirjeldab, kuidas ettevõte on oma raha kulutanud. Seda kasutatakse sageli koos kahe teise põhiaruandega – kasumi ja kahjumi ja bilansiga. See on ettevõtte finantsaruannete kolmas komponent.

Miks on rahavoogude aruanne oluline?

Rahavoogude aruanne on oluline, kuna see annab lugejale teada ettevõtte rahaseisust. Et ettevõte oleks edukas, peab sellel alati olema piisavalt raha. Ta vajab sularaha oma kulude tasumiseks, pangalaenude tasumiseks, maksude tasumiseks ja uute varade ostmiseks. Rahavoogude aruanne määrab, kas ettevõttel on täpselt selle tegemiseks piisavalt raha.

Sularaha omamine on ettevõtte püsimise põhinõue lahusti. Kui ettevõttel ei ole enam piisavalt sularaha oma tasude tasumiseks, deklareeritakse see sageli pankrotis.

Selles raamatupidamise sissejuhatuses ei käsitle me rahavoogude aruande koostamist. Tegelikult koostavad väikeettevõtted ärimaailmas rahavoogude aruande harva, kuna kasumiaruanne on nende vajaduste rahuldamiseks piisav. On ebatõenäoline, et väikeettevõte, näiteks pagaritöökoda, tegeleb keerukate sularahata tehingutega, mis sellist teavet õigustaksid. Seetõttu peetakse raamatupidajalt aruande koostamist aja ja raha raiskamiseks, millest pole kellelegi suurt kasu.

Teisest küljest suurtele üksustele nagu Nike ja MicrosoftRahavoogude aruande olemasolu on hädavajalik. Sellistel ettevõtetel on sageli märkimisväärne hulk sularahata tehinguid, mõnikord isegi miljardeid dollareid tulu, mis neile lihtsalt võlgnetakse, kuid mida pole veel sularahas laekunud. Sellistes olukordades ei ole kasumiaruanne alati piisav ja rahavoogude aruanne on väärtuslik paljudele kasutajatele, näiteks pankadele ja aktsionäridele.

Rahavoogude aruande komponendid

Iga rahavoogude aruanne on jagatud kolmeks standardseks osaks, mis koos selgitavad, kuidas ettevõte perioodi jooksul raha genereeris ja kasutas. Nende järjestikuse lugemise käigus selgub, kas põhitegevus on isemajandav, kuhu raha tulevikku investeeritakse ja kuidas ettevõte on kapitaliseeritud.

• Operategevused: Klientidelt saadud sularaha ja tarnijatele, töötajatele ja maksuhalduritele makstud sularaha. Seda jaotist peetakse laialdaselt kõige olulisemaks, kuna see näitab, kas igapäevane ettevõte genereerib piisavalt sularaha enda ülalpidamiseks.
• Investeerimistegevus: Pikaajalistele varadele, näiteks maale, hoonetele ja seadmetele kulutatud või neilt saadud sularaha, millele lisanduvad investeeringutena hoitavate aktsiate või võlakirjade ostud ja müügid.
• Finantseerimine: Investoritele ja laenuandjatele laekuv või neilt laekuv raha – aktsiate või võlakirjade emiteerimisest, dividendide maksmisest, laenude väljavõtmisest ja põhisumma tagasimaksetest saadav tulu.

Kolme osa lisamine avasaldole annab tulemuseks sulgemissaldo, mis on seotud bilansiga.

Otsene meetod vs kaudne meetod

Raamatupidamisstandardid võimaldavad esitada kahte võimalust OperaInvesteerimis- ja finantseerimistegevused kajastatakse mõlema meetodi puhul identselt.

• Otsene meetod: Loetleb tegelikud sularaha laekumised ja väljamaksed — klientidelt saadud sularaha, tarnijatele makstud sularaha, töötajatele makstud sularaha. Paigutus on intuitiivne, kuna lugeja saab traciga rida reaalse pangatehinguga.
• Kaudne meetod: Alustatakse puhaskasumist ja korrigeeritakse seda mitterahaliste kirjete (näiteks amortisatsiooni) ja käibekapitali muutuste (nõuded, võlad, varud) võrra. Enamik ettevõtteid kasutab seda meetodit, kuna vajalikud andmed on pearaamatus juba olemas.

Mõlemad meetodid annavad sama kogu äritegevuse rahavoo. Valik on esitlusotsustus, mitte rahavoogude erinevus.

Rahavoogude aruande näide

Kujutagem ette, et alustate äri 1,000 dollariga.

Oma 1,000 dollariga ostate kasti koostisosi ja küpsetate kooke.

Müüte kõik koogid kliendile 5,000 dollari eest.

Klient küsib, kas ta saab kooke laenuga osta, mis tähendab, et ta maksab kookide eest kuu lõpus. Olete nõus.

Määrame selle stsenaariumi korral teie sularahapositsiooni.

Revhind: 5,000 dollarit

Arvestusreeglite kohaselt kajastatakse tulu siis, kui see on teenitud, mitte kui see kätte saadakse. Seega, kuna olete oma kliendile müügi teinud, tuleb müük kajastada saadud tuluna.

Kasum: 4,000 XNUMX dollarit

Kulutasite kookidele 1,000 dollarit ja müüsite need 5,000 dollari eest. See jätab teile 4,000 dollari suuruse kasumi.

Sularaha: NULL!

Kuigi teie tulu on 5,000 dollarit ja kasum 4,000 dollarit, pole teil RAHA. Selline stsenaarium võib ärimaailmas, eriti suurettevõtetes, sageli ette tulla, mis rõhutab rahavoogude aruande koostamise olulisust.

Selle õppetunni eesmärk on kirjeldada rahavoogude aruande eeliseid ja seda, millal see võib vajalikuks osutuda. Tõenäoliselt avastate aga, et enamik väikeettevõtteid ei pea seda aruannet vajalikuks – maksu- ja planeerimisvajaduste jaoks piisab sageli kasumiaruandest.

Proovisaldo vs. Kasum ja kahjum vs. Bilanss vs. Rahavoogude aruanne

KKK