Importancia del estado de flujo de efectivo con ejemplo

¿Qué es el estado de flujo de efectivo?

El estado de flujo de efectivo describe cómo una empresa ha gastado su efectivo. A menudo se utiliza junto con los otros dos informes clave: pérdidas y ganancias y balance general. Es el tercer componente de los estados financieros de una empresa.

¿Por qué es importante el estado de flujo de caja?

El informe de flujo de efectivo es importante porque informa al lector sobre la situación de efectivo del negocio. Para que una empresa tenga éxito, debe tener suficiente efectivo en todo momento. Necesita efectivo para pagar sus gastos, pagar préstamos bancarios, pagar impuestos y comprar nuevos activos. Un informe de flujo de efectivo determina si una empresa tiene suficiente efectivo para hacer exactamente esto.

Tener efectivo es un requisito clave para que un negocio permanezca solvente. Cuando una empresa ya no tiene suficiente efectivo para pagar sus cuotas, a menudo se declara arruinado.

Para esta introducción a la contabilidad, no analizaremos la preparación real de un informe de flujo de efectivo real. De hecho, en el mundo empresarial, las pequeñas empresas rara vez elaboran un informe de flujo de caja, ya que informe de pérdidas y ganancias es suficiente para sus necesidades. Es poco probable que una pequeña empresa como una panadería involucre complex transacciones no monetarias que justificarían dicha información. Por lo tanto, se considera una pérdida de tiempo y dinero que un contador prepare un informe que sería de poca utilidad para cualquiera.

Por otro lado, para grandes entidades como Nike y Microsoft, tener un informe de flujo de caja es imperativo. Estas empresas a menudo tendrán una cantidad significativa de transacciones no monetarias, a veces incluso miles de millones de dólares en ingresos que simplemente se les deben pero que aún no han sido recibidos en efectivo. En estas situaciones, un estado de pérdidas y ganancias no siempre es suficiente, y un informe de flujo de efectivo es valioso para muchos usuarios, como bancos y accionistas.

Ejemplo de estado de flujo de efectivo

Imaginemos que inicia un negocio con $1,000.

Con tus $1,000 compras un box de ingredientes y hornear pasteles.

Vendes todos los pasteles a un cliente por $5,000.

El cliente pregunta si puede comprar los pasteles a crédito, lo que significa que los pagará a final de mes. Usted está de acuerdo.

Determinemos su posición de efectivo en este escenario.

Ingresos: $ 5,000

Según las normas contables, los ingresos se reconocen cuando se obtienen, no cuando se recibe. Por lo tanto, dado que usted realizó la venta a su cliente, la venta debe reconocerse como ingreso recibido.

Beneficio: $ 4,000

Gastaste $1,000 en los pasteles y los vendiste por $5,000. Esto le deja con una ganancia de $4,000.

Efectivo: ¡CERO!

Aunque haya obtenido $5,000 en ingresos y $4,000 en ganancias, ¡tiene CERO EFECTIVO! Este escenario puede ocurrir a menudo en el mundo empresarial, particularmente en las grandes corporaciones, lo que significa la importancia de producir un informe de flujo de efectivo.

El propósito de esta lección es describir las ventajas de un informe de flujo de efectivo y cuándo puede ser necesario. Sin embargo, probablemente encontrará que la mayoría de las pequeñas empresas no consideran necesario este informe; a menudo, todo lo que necesitan para sus necesidades fiscales y de planificación es una declaración de pérdidas y ganancias.

Saldo de prueba vs. Ganancias y pérdidas vs. Balance general vs. Estado de flujo de efectivo

Saldo de prueba vs. Ganancia y perdida

Balance de prueba Ganancia y perdida Balance Estado de flujo de efectivo
Cuentas incluidas Todas las cuentas Los gastos de ingresos Activos, Pasivos, Dra.wings y patrimonio del propietario Banca
Tipo de Propiedad Para usuarios internos Para usuarios externos Para usuarios externos Para usuarios externos
Información clave mostrada Confirmación de que nuestras cuentas de débito cuadran con nuestras cuentas de crédito. Ganancia/Pérdida del año Valor de los activos netos de la empresa Aumento/disminución del saldo bancario
Estructura Todas las cuentas de débito en el lado izquierdo, todas las cuentas de crédito en el lado derecho Ingresos menos gastos son iguales a ganancias Activos menos pasivos es igual al patrimonio del propietario Comienza con el saldo bancario al comienzo del año.

Agregar efectivo recibido

Menos efectivo gastado

Equivale al saldo bancario final