Σημασία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών με Παράδειγμα

Τι είναι η Κατάσταση Ταμειακών Ροών;

Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών απεικονίζει πώς μια εταιρεία έχει ξοδέψει τα μετρητά της. Συχνά χρησιμοποιείται παράλληλα με τις άλλες δύο βασικές αναφορές – τα κέρδη και ζημίες και τον ισολογισμό. Είναι το τρίτο συστατικό των οικονομικών καταστάσεων μιας εταιρείας.

Γιατί είναι σημαντική η κατάσταση ταμειακών ροών;

Η αναφορά ταμειακών ροών είναι σημαντική επειδή ενημερώνει τον αναγνώστη για την ταμειακή θέση της επιχείρησης. Για να είναι επιτυχημένη μια επιχείρηση, πρέπει να έχει επαρκή μετρητά ανά πάσα στιγμή. Χρειάζεται μετρητά για να πληρώσει τα έξοδά της, να πληρώσει τραπεζικά δάνεια, να πληρώσει φόρους και να αγοράσει νέα περιουσιακά στοιχεία. Μια αναφορά ταμειακών ροών καθορίζει εάν μια επιχείρηση έχει αρκετά μετρητά για να κάνει ακριβώς αυτό.

Η ύπαρξη μετρητών είναι βασική προϋπόθεση για να παραμείνει μια επιχείρηση διαλύτη. Όταν μια επιχείρηση δεν έχει πλέον αρκετά μετρητά για να πληρώσει τις οφειλές της, συχνά δηλώνεται χρεωκοπημένος.

Για αυτήν την εισαγωγή στη λογιστική, δεν θα προχωρήσουμε στην προετοιμασία μιας πραγματικής αναφοράς ταμειακών ροών. Στην πραγματικότητα, στον επιχειρηματικό κόσμο, οι μικρές επιχειρήσεις σπάνια παράγουν έκθεση ταμειακών ροών, όπως έκθεση κερδών και ζημιών επαρκεί για τις ανάγκες τους. Είναι απίθανο μια μικρή επιχείρηση όπως ένα αρτοποιείο να περιλαμβάνει περίπλοκες συναλλαγές χωρίς μετρητά που θα δικαιολογούσαν τέτοιες πληροφορίες. Ως εκ τούτου, θεωρείται χάσιμο χρόνου και χρημάτων να ετοιμάζει ένας λογιστής μια έκθεση που ελάχιστα θα ωφελούσε κανέναν!

Από την άλλη πλευρά, για μεγάλες οντότητες όπως η Nike και Microsoft, η κατοχή αναφοράς ταμειακών ροών είναι επιτακτική. Τέτοιες εταιρείες θα έχουν συχνά ένα σημαντικό ποσό συναλλαγών χωρίς μετρητά, μερικές φορές ακόμη και δισεκατομμύρια δολάρια σε έσοδα που απλώς τους οφείλονται αλλά δεν έχουν εισπραχθεί ακόμη σε μετρητά. Σε αυτές τις περιπτώσεις, μια κατάσταση κερδών και ζημιών δεν είναι πάντα επαρκής και μια αναφορά ταμειακών ροών είναι πολύτιμη για πολλούς χρήστες, όπως τράπεζες και μετόχους.

Παράδειγμα κατάστασης ταμειακών ροών

Ας φανταστούμε ότι ξεκινάτε μια επιχείρηση με 1,000 $.

Με τα 1,000$ αγοράζετε ένα κουτί με υλικά και ψήνετε κέικ.

Πουλάτε όλα τα κέικ σε έναν πελάτη για 5,000 $.

Ο πελάτης ρωτά αν μπορεί να αγοράσει τα κέικ με πίστωση, δηλαδή θα πληρώσει για τα κέικ στο τέλος του μήνα. Συμφωνείτε.

Ας προσδιορίσουμε τη θέση μετρητών σας σε αυτό το σενάριο.

Revτιμή: $5,000

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν κερδίζονται, δεν όταν παραληφθεί. Επομένως, εφόσον πραγματοποιήσατε την πώληση στον πελάτη σας, η πώληση πρέπει να αναγνωριστεί ως εισπραχθέν έσοδο.

Κέρδος: 4,000 $

Ξόδεψες 1,000 $ για τις τούρτες και τις πούλησες για 5,000 $. Αυτό σας αφήνει ένα κέρδος 4,000 $.

Μετρητά: ΜΗΔΕΝ!

Παρόλο που έχετε κερδίσει 5,000 $ σε έσοδα και 4,000 $ σε κέρδος, έχετε ΜΗΔΕΝ ΜΕΤΡΗΤΑ! Αυτό το σενάριο μπορεί να συμβεί συχνά στον επιχειρηματικό κόσμο, ιδιαίτερα με μεγάλες εταιρείες, γεγονός που υποδηλώνει τη σημασία της παραγωγής μιας αναφοράς ταμειακών ροών.

Ο σκοπός αυτού του μαθήματος είναι να περιγράψει τα πλεονεκτήματα μιας αναφοράς ταμειακών ροών και πότε μπορεί να είναι απαραίτητο. Ωστόσο, πιθανότατα θα διαπιστώσετε ότι η πλειονότητα των μικρών επιχειρήσεων δεν βρίσκει αυτή την αναφορά απαραίτητη – μια κατάσταση κερδών και ζημιών είναι συχνά το μόνο που απαιτούν για τις φορολογικές και προγραμματικές τους ανάγκες.

Δοκιμαστικό υπόλοιπο Vs. Κέρδη και Ζημιά Vs. Ισολογισμός Vs. Κατάσταση Ταμειακών Ροών