Význam přehledu o peněžních tocích s příkladem

Co je Výkaz peněžních toků?

Výkaz o peněžních tocích zobrazuje, jak společnost utratila své peníze. Často se používá v tandemu s dalšími dvěma klíčovými výkazy – Zisk a ztráta a Rozvaha. Je to třetí složka účetní závěrky společnosti.

Proč je přehled o peněžních tocích důležitý?

Zpráva o peněžních tocích je důležitá, protože informuje čtenáře o peněžní pozici podniku. Aby byl podnik úspěšný, musí mít neustále dostatek hotovosti. Potřebuje hotovost na zaplacení svých výdajů, na zaplacení bankovních úvěrů, na zaplacení daní a na nákup nových aktiv. Zpráva o peněžních tocích určuje, zda má podnik dostatek hotovosti na to, aby to udělal.

Mít hotovost je klíčovým požadavkem pro udržení firmy solventní. Když podnik již nemá dostatek hotovosti na zaplacení svých poplatků, je to často deklarováno v konkurzu.

V tomto úvodu do účetnictví se nebudeme zabývat samotnou přípravou skutečné sestavy cash flow. Ve skutečnosti v obchodním světě malé podniky jen zřídka produkují zprávu o peněžních tocích výkaz zisků a ztrát je pro jejich potřeby dostačující. Je nepravděpodobné, že malý podnik, jako je pekárna, bude zahrnovat složité bezhotovostní transakce, které by takové informace zaručovaly. Proto je považováno za ztrátu času a peněz nechat si účetním připravit zprávu, která by byla pro někoho málo užitečná!

Na druhou stranu pro velké subjekty jako Nike a Microsoft, mít zprávu o peněžních tocích je nezbytností. Takové společnosti budou mít často značné množství bezhotovostních transakcí, někdy dokonce miliardy dolarů v příjmech, které jim prostě dluží, ale dosud nebyly přijaty v hotovosti. V těchto situacích není výkaz zisků a ztrát vždy dostačující a zpráva o peněžních tocích je cenná pro mnoho uživatelů, jako jsou banky a akcionáři.

Příklad výkazu peněžních toků

Představme si, že začnete podnikat s 1,000 XNUMX $.

Za 1,000 XNUMX dolarů si koupíte krabici ingrediencí a upečete koláče.

Všechny dorty prodáte zákazníkovi za 5,000 dolarů.

Zákazník se zeptá, zda si může koupit dorty na úvěr, což znamená, že za dorty zaplatí na konci měsíce. Souhlasíš.

Pojďme určit vaši hotovostní pozici v tomto scénáři.

RevEnue: 5,000 dolarů

Podle účetních pravidel je výnos zaúčtován v okamžiku, kdy je získán, ne když je přijato. Proto, protože jste provedli prodej svému zákazníkovi, musí být prodej uznán jako přijatý výnos.

Zisk: 4,000 XNUMX $

Utratil jsi 1,000 dolarů za dorty a prodal jsi je za 5,000 dolarů. Získáte tak zisk 4,000 XNUMX $.

Hotovost: NULA!

I když jste vydělali 5,000 4,000 $ v tržbách a XNUMX XNUMX $ v zisku, máte NULA HOTOVOST! Tento scénář se může často odehrávat v obchodním světě, zejména u velkých korporací, což znamená důležitost vytvoření zprávy o peněžních tocích.

Účelem této lekce je popsat podstatu zprávy o peněžních tocích a to, kdy může být nutné. Pravděpodobně však zjistíte, že většina malých podniků nepovažuje tuto zprávu za potřebnou – výkaz zisků a ztrát je často vše, co potřebují pro své daňové a plánovací potřeby.

Zkušební bilance vs. Zisk a ztráta vs. Rozvaha vs. Přehled o peněžních tocích