Значение на отчета за паричните потоци с пример

Какво е отчет за паричните потоци?

Отчетът за паричните потоци описва как една компания е изразходвала парите си. Често се използва в тандем с другите два ключови отчета – печалбата и загубата и баланса. Това е третият компонент на финансовите отчети на компанията.

Защо отчетът за паричните потоци е важен?

Отчетът за паричния поток е важен, защото информира читателя за паричната позиция на бизнеса. За да бъде успешен бизнес, той трябва да разполага с достатъчно пари по всяко време. Нуждае се от пари в брой, за да плати разходите си, да плати банкови заеми, да плати данъци и да закупи нови активи. Отчетът за паричния поток определя дали даден бизнес има достатъчно пари, за да направи точно това.

Наличието на пари в брой е ключово изискване, за да остане бизнесът разтворител. Когато даден бизнес вече няма достатъчно пари в брой, за да плати задълженията си, това често се декларира фалирал.

За това въведение в счетоводството няма да преминаваме през същинското изготвяне на отчет за действителния паричен поток. Всъщност в света на бизнеса малките предприятия рядко изготвят отчет за паричния поток, т.к отчет за печалбата и загубата е достатъчно за техните нужди. Малко вероятно е малък бизнес като пекарна да включва сложни безкасови транзакции, които биха оправдали такава информация. Ето защо се счита за загуба на време и пари счетоводител да изготви отчет, който не би бил много полезен за никого!

От друга страна, за големи предприятия като Nike и Microsoft, наличието на отчет за паричните потоци е наложително. Такива компании често ще имат значително количество безкасови транзакции, понякога дори милиарди долари приходи, които просто им се дължат, но все още не са получени в брой. В тези ситуации отчетът за печалбата и загубата не винаги е достатъчен, а отчетът за паричния поток е ценен за много потребители, като банки и акционери.

Пример за отчет за паричните потоци

Да си представим, че започвате бизнес с $1,000.

С вашите $1,000 купувате кутия със съставки и печете сладкиши.

Продавате всички торти на клиент за $5,000.

Клиентът пита дали може да закупи тортите на кредит, което означава, че ще плати тортите в края на месеца. Вие се съгласявате.

Нека определим вашата парична позиция в този сценарий.

Revрезултат: $5,000

Съгласно счетоводните правила приходите се признават, когато са спечелени, не когато се получи. Следователно, тъй като сте извършили продажбата на вашия клиент, продажбата трябва да бъде призната като получен приход.

Печалба: 4,000 XNUMX долара

Похарчихте 1,000 долара за тортите и ги продадохте за 5,000 долара. Това ви оставя с печалба от $4,000.

Пари в брой: НУЛА!

Въпреки че сте спечелили $5,000 приходи и $4,000 печалба, вие имате НУЛА ПАРИ! Този сценарий може да се играе често в света на бизнеса, особено с големи корпорации, което означава важността на изготвянето на отчет за паричния поток.

Целта на този урок е да опише предимствата на отчета за паричните потоци и кога може да е необходим. Вероятно обаче ще откриете, че по-голямата част от малките предприятия не намират този отчет за необходим – отчетът за печалбата и загубата често е всичко, от което се нуждаят за своите данъчни нужди и планиране.

Пробен баланс срещу. Печалба и загуба Vs. Баланс Vs. Отчет за паричните потоци

Пробен баланс срещу. Печалби и загуби

Пробен баланс Печалба и загуба Баланса Отчет за паричните потоци
Включени сметки Всички сметки Revenue & Разходи Активи, пасиви, чертежи и собствен капитал Банка
Тип За вътрешни потребители За външни потребители За външни потребители За външни потребители
Показана ключова информация Потвърждение, че нашите дебитни сметки балансират с нашите кредитни сметки Печалба/Загуба за годината Стойност на нетните активи на бизнеса Увеличение/намаляване на банковото салдо
структура Всички дебитни сметки от лявата страна, всички кредитни сметки от дясната страна Revenue минус разходи е равно на печалба Активите минус пасивите са равни на собствения капитал Започва с банков баланс в началото на годината

Добавете получените пари

Минус изразходвани пари

Равно на крайно банково салдо