Значение на отчета за паричните потоци с пример

Какво е отчет за паричните потоци?

Отчетът за паричните потоци описва как една компания е изразходвала парите си. Често се използва в тандем с другите два ключови отчета – печалбата и загубата и баланса. Това е третият компонент на финансовите отчети на компанията.

Защо отчетът за паричните потоци е важен?

Отчетът за паричния поток е важен, защото информира читателя за паричната позиция на бизнеса. За да бъде успешен бизнес, той трябва да разполага с достатъчно пари по всяко време. Нуждае се от пари в брой, за да плати разходите си, да плати банкови заеми, да плати данъци и да закупи нови активи. Отчетът за паричния поток определя дали даден бизнес има достатъчно пари, за да направи точно това.

Наличието на пари в брой е ключово изискване, за да остане бизнесът разтворител. Когато даден бизнес вече няма достатъчно пари в брой, за да плати задълженията си, това често се декларира фалирал.

В това въведение в счетоводството няма да разгледаме самото изготвяне на отчет за паричния поток. Всъщност в бизнес света малките предприятия рядко изготвят отчет за паричния поток, тъй като... отчет за печалбата и загубата е достатъчно за техните нужди. Малко вероятно е малък бизнес, като например пекарна, да включва сложни непарични транзакции, които биха изисквали такава информация. Следователно се счита за загуба на време и пари счетоводител да изготвя отчет, който би бил от малка полза за никого.

От друга страна, за големи предприятия като Nike и MicrosoftНаличието на отчет за паричния поток е наложително. Такива компании често имат значителен обем непарични транзакции, понякога дори милиарди долари приходи, които просто им се дължат, но все още не са получени в брой. В тези ситуации отчетът за печалбите и загубите не винаги е достатъчен и отчетът за паричния поток е ценен за много потребители, като например банки и акционери.

Компоненти на отчета за паричните потоци

Всеки отчет за паричния поток е разделен на три стандартни раздела, които заедно обясняват как бизнесът е генерирал и използвал парични средства през периода. Последователното им четене разкрива дали основният бизнес е самофинансиращ се, къде се инвестират пари за в бъдеще и как е капитализирана компанията.

• Operaдейности: Парични средства, получени от клиенти, и парични средства, платени на доставчици, служители и данъчни власти. Този раздел се счита за най-важен, защото показва дали ежедневната дейност генерира достатъчно парични средства, за да се издържа.
• Инвестиционни дейности: Парични средства, изразходвани за или получени от дългосрочни активи като земя, сгради и оборудване, плюс покупки и продажби на акции или облигации, държани като инвестиции.
• Финансови дейности: Парични средства, постъпващи към или от инвеститори и кредитори — постъпления от емитиране на акции или облигации, изплащане на дивиденти, теглене на заеми и погасяване на главница.

Добавянето на трите раздела към началното парично салдо води до крайната парична позиция, която е свързана с баланса.

Директен метод срещу индиректен метод

Счетоводните стандарти позволяват два начина за представяне OperaРаздел „Дейности по инвестиране“. Инвестиционните и финансовите дейности се отчитат по еднакъв начин и по двата метода.

• Директен метод: Изброява действителните парични постъпления и парични плащания — пари в брой от клиенти, пари в брой, платени на доставчици, пари в брой, платени на служители. Оформлението е интуитивно, защото читателят може tracвсеки ред към реална банкова транзакция.
• Косвен метод: Започва с нетния доход и се коригира за непарични елементи (като амортизация) и промени в оборотния капитал (вземания, задължения, запаси). Повечето компании използват този метод, защото необходимите данни вече съществуват в главната книга.

И двата метода водят до един и същ общ оперативен паричен поток. Изборът е решение за представяне, а не парична разлика.

Пример за отчет за паричните потоци

Да си представим, че започвате бизнес с $1,000.

С вашите $1,000 купувате кутия със съставки и печете сладкиши.

Продавате всички торти на клиент за $5,000.

Клиентът пита дали може да закупи тортите на кредит, което означава, че ще плати тортите в края на месеца. Вие се съгласявате.

Нека определим вашата парична позиция в този сценарий.

Revрезултат: $5,000

Съгласно счетоводните правила приходите се признават, когато са спечелени, не когато се получи. Следователно, тъй като сте извършили продажбата на вашия клиент, продажбата трябва да бъде призната като получен приход.

Печалба: 4,000 XNUMX долара

Похарчихте 1,000 долара за тортите и ги продадохте за 5,000 долара. Това ви оставя с печалба от $4,000.

Пари в брой: НУЛА!

Въпреки че сте спечелили 5,000 долара приходи и 4,000 долара печалба, ВИЕ НЯМАТЕ НИКАКВИ ПАРИЧНИ СРЕДСТВА. Този сценарий може да се разиграе често в бизнес света, особено в големите корпорации, което показва важността на изготвянето на отчет за паричния поток.

Целта на този урок е да опише предимствата на отчета за паричния поток и кога може да е необходим. Вероятно обаче ще откриете, че повечето малки предприятия не намират този отчет за необходим – отчетът за приходите и разходите често е всичко, от което се нуждаят за своите данъчни и планиращи нужди.

Пробен баланс срещу. Печалба и загуба Vs. Баланс Vs. Отчет за паричните потоци

Въпроси и Отговори